содержание   ..  618  619  620   ..

Контроллинг как система управления деятельностью предприятия Санкт-Петербургский государственный политехнический университет ЦЕЛЬ ПРОЕКТА И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 1. ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Наименование Обозначение Ограничения на количество выпускаемых изделий Станкоемкость изготовления изделия по цехам, час/шт. Сумма покрытия на единицу по госзаказу рынок (портфель заказов) Сборочный цех Механический цех Заготовительный цех Всего А XА XА =0 XА ≥0 500 150 80 730 2000 Б XБ XБ =0 XБ ≥0 240 80 20 340 800 В XВ XВ =0 XВ ≥0 360 330 40 730 1500 Г XГ XГ =4000 XГ ≥0 65 60 30 155 300 Д XД XД =5200 XД =0 120 90 25 235 6000 Наименование Наименование основных цехов Всего Сборочный Механический Заготовительный 1 2 3 4 5 Количество единиц оборудования, шт. 1200 800 400 2400 Эффективный фонд времени работы оборудования цеха, час. 4624980,0 3083320,0 1541660,0 9 249 960,0 Наименование цеха Станкоемкость изготовления изделий, включенных в госзаказ, час Эффективный фонд времени, тыс. час Пропускная Изделие Г Изделие Д Всего на госзаказ одна штука госзаказ одна штука госзаказ Сборочный 65 260 000 120 624 000 884 000 4 624,98 3 740,98 Механический 60 240 000 90 468 000 708 000 3 083,32 2 375,32 Заготовительный 30 120 000 25 130 000 250 000 1 541,66 1 291,66 Итого 155 620 000 235 1 222 000 1 842 000 9 249,96 7 407,96 Наименование изделий Количество изделий, шт. Сумма покрытия на единицу изделия, руб/шт. Сумма покрытия на программу тыс. руб на госзаказ всего на программу А 0 3 460 2000 6920 Б 0 0 800 0 В 0 0 1500 0 Г 4000 34 938 300 10481,4 Д 5200 5200 6000 31200 Итого : 9200 43598 - 48601,4 Наименование показателей, дн./(чел.-год) Базовый год 1 2 Очередной отпуск 17 Дополнительный отпуск 1,2 Выполнение государственных и общественных обязанностей 4 Болезни 14,7 Наименование Обозначение Плановый год 1 2 3 Численность рабочих, чел./год, в том числе Sp 4110 с 40-часовой рабочей неделей Sp1 3452 с 35-часовой рабочей неделей Sp2 658 Вид отпуска Продолжительность отпуска Дol , дн./(чел.×год) Число рабочих с одинаковой продолжительностью отпуска Spl , чел./год 1 2 3 Очередной 24 855 28 1506 30 1107 36 642 Дополнительный отпуск для студентов: 1-2-го курсов 20 3 3-4-го курсов 30 5 заочников 30 2 Дополнительный отпуск для сдачи 15 0 Дополнительный отпуск для защиты дипломных проектов: в техникуме 60 7 в вузе 120 12 3. ВЛИЯНИЕ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ФАКТОРОВ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ № п/п Наименование показателя Условное обозначение Базовый год Плановый год абсолютное значение в процентах к Fн 1 2 3 4 5 6 1 Календарный фонд времени, дн./(чел.-год) Fк 365 — 365 2 Номинальный фонд времени, дн./(чел.-год) Fн 253 100 254 3 Невыходы, дн./(чел.-год), в том числе Н 36,9 14,6 48,25 очередной отпуск До 17 6,7 28,96 дополнительный отпуск Дод 1,2 0,5 0,52 выполнение государственных и общественных обязанностей Доб 4 1,6 4,02 Болезни Дбол 14,7 5,8 14,76 4 Среднее количество явочных дней, дн./(чел.-год) Дяв 216,1 85,4 205,8 5 Номинальная продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн) tн 8,00 — 7,84 6 Сокращения рабочего дня, ч./(чел.-дн), в том числе t 0,028 — 0,03 предпраздничные дни tпр 0,028 — 0,03 7 Средняя продолжительность рабочего дня, ч./(чел.-дн) tср 7,97 — 7,81 8 Эффективный фонд времени, ч./(чел.-дн) Fэф 1722,84 — 1607,40 Базовый год Наименование изделия Количество, шт. Затраты на 1 руб. товарной продукции по переменным затратам, коп./руб. (ср 1 2 3 А 16 000 50,3 Б 34 000 45,8 В 3 500 48 Г 0 50 Д 3000 56 Наименование изделия Количество за год, шт. Базовый год Плановый год базовый плановый Цена производства ЦП, руб. ср , коп./руб На выпуск Vт сп(б) Vт Сб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 А 16 000 3 460 4 024 50,3 64386 32386,32 13923,54 7003,54 Б 34 000 0 1 476 45,8 50185 22984,50 0,00 0,00 В 3 500 0 2 885 48 10096 4846,15 0,00 0,00 Г 0 34 938 600 50 0 0,00 20962,80 10481,40 Д 3000 5 200 13 636 56 40909 22909,09 70909,09 39709,09 Итого 165576 83126,06 105795,43 57194,03 ср пер 50,20 54,06 DСстр 4 080,33 D -36,10 % Сб 129 884,48 тыс. руб. D 16 881,95 тыс. руб. Сб 46 758,41 тыс. руб. Наименование модернизируемого изделия Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб. Постоянные затраты предприятия, тыс. руб. Изменение затрат по фактору, тыс. руб. до модернизации изменение затрат, % после модернизации изменение переменных затрат до модернизации изменение затрат, % после модернизации изменение постоянных затрат 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 А 2024,14 10 2226,56 202,41 700,35 - - - - - Д 7636,36 5 8018,18 381,82 1985,45 - - - - - Итого - - - - 2685,81 46758,41 1 47226,00 467,58 3153,39 Мероприятие Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. Количество изделий с момента внедрения и до конца года, шт. Постоянные затраты предприятия после внедрения, тыс. руб. до внедрения после внедрения Автоматизация производственного процесса: мероприятие 1 214,84 172,92 63000 0 мероприятие 2 103,49 70,74 28000 0 мероприятие 3 66,81 53,71 25000 0 Совершенствование применяемой техники: мероприятие 1 188,64 154,58 341 0 мероприятие 2 103,49 45,85 305 0 Итого 0 0 0 40800 Мероприятие Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб. Постоянные затраты предприятия, тыс. руб. Изменение затрат по фактору, тыс. руб. до модернизации после модернизации изменение переменных затрат до модернизации после модернизации изменение постоянных затрат 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Автоматизация производственного процесса: мероприятие 1 214,84 172,92 -41,92 -2640,96 мероприятие 2 103,49 70,74 -32,75 -917,00 мероприятие 3 66,81 53,71 -13,1 -327,50 Совершенствование применяемой техники: мероприятие 1 188,64 154,58 -34,06 -11,61 мероприятие 2 103,49 45,85 -57,64 -17,58 Итого по предприятию -3914,65 46758,41 40800 -5958,41 -9873,07 Мероприятие Норма расхода, кг Цена материала, руб./кг Nк.г, шт. до внедрения после внедрения 1 2 3 4 5 1 1,52 1,05 200 420 2 0,52 0,3 320 800 3 0,84 0,89 120 520 Мероприятие Норма расхода, кг Цена материала, руб./кг Nк.г, шт. Изменение затрат, тыс. руб. до внедрения после внедрения изменение нормы 1 2 3 4 5 6 7 1 1,52 1,05 -0,47 200 420 -39,48 2 0,52 0,3 -0,22 320 800 -56,32 3 0,84 0,89 0,05 120 520 3,12 Итого -92,68 Вид материала Норма расхода, т/шт. Цена материала, руб. Базовый год плановый год базовый год плановый год 1 2 3 4 5 Замена потребляемого материала: уголь 0,318 0,151 249 249 мазут 0 0,89 0 232 Вид Количество продукции в плановом году, шт. Норма расхода, т/шт. Цена материала, руб. Затраты на единицу продукции, руб./шт. базовый год плановый год базовый год плановый год базовый год плановый год 1 2 3 4 5 6 7 8 Уголь 3 460 0,318 0,151 249 249 79,18 37,60 Мазут 3 460 0 0,89 0 232 0,00 206,48 Итого 79,18 244,08 Изменение затрат на единицу продукции 164,90 Изменение затрат по фактору, тыс. руб. 570,54 Мероприятие Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. Количество изделий с момента внедрения и до конца года, шт. Постоянные затраты предприятия после внедрения, тыс. руб. до внедрения после внедрения Изменение структуры управления цеха 5,9 5,7 2934 38000 Переход на новые нормы времени 109 98 7900 0 Мероприятие Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб. Постоянные затраты предприятия, тыс. руб. Изменение затрат по фактору, тыс. руб. до модернизации после модернизации изменение переменных затрат до модернизации после модернизации изменение постоянных затрат 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Изменение структуры управления цеха 5,9 5,7 -0,2 -0,59 46 758,41 38000 -8 758,41 -8 759,00 Переход на новые нормы времени 109 98 -11 -86,9 -86,9 Итого по предприятию - - - -87,49 - - -8 758,41 -8 845,90 Наименование показателей, тыс. руб. Базовый год Плановый год 1 2 3 Потери от брака 2990 Непроизводительные расходы 450 Изменение цен на материалы 2400 Изменение цен на товарную продукцию 1500 Показатель Потери от брака в базовом году, тыс. руб. Непроизводительные расходы в базовом году, тыс. руб. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. Удельный вес в себестоимости товарной продукции, % Брак Непроизводительные расходы 1 2 3 4 5 6 Базовый год 2990 450 129 884,48 2,30 0,35 Плановый год (в условиях базового) 1 910,47 287,53 82 990,16 Изменение по фактору -1 910,47 -287,53               содержание   ..  618  619  620   ..   № п/п Показатель Условные обозначения Значение А Объем товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. 105795,43 Б Затраты на 1 руб. товарной продукции базового года, коп./руб. 78,44 В Себестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. 82990,16 Г Изменение затрат в плановом году за счет влияния основных факторов, всего, тыс. руб., в том числе 3676,57 1 изменения структуры и объема выпускаемой продукции, тыс. руб., в том числе, связанного: 24115,68 1.1 с изменением структуры выпускаемой продукции, тыс. руб. 4080,33 1.2 с изменением удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости, тыс. руб. 16881,95 1.3 с изменением качества продукции, тыс. руб. 3153,39 2 изменения технического уровня производства, тыс. руб., в том числе, связанного: -9395,20 2.1 с автоматизацией производственных процессов и внедрением новых технологий и совершенствованием применяемой техники и технологий, тыс. руб. -9873,07 2.2 с улучшением использования материальных ресурсов, тыс. руб. -92,68 2.3 с внедрением новых видов материальных ресурсов, тыс. руб. 570,54 3 изменения управления и организации производства, тыс. руб., в том числе, связанного: -11043,90 3.1 с совершенствованием организации производства и управления, тыс. руб. -8759,00 3.2 с улучшением организации труда, тыс. руб. -86,90 3.3 с сокращением потерь от брака и -2198,00 Д Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года, тыс. руб. 86666,74 Е Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году в ценах базового года, коп./руб. 81,92 Ж Изменение себестоимости за счет изменения цен в планируемом году, тыс. руб. 2400,00 З Себестоимость товарной продукции в плановом году, тыс. руб. 89066,74 И Изменение объема товарной продукции за счет изменения цен на готовую продукцию в плановом году, тыс. руб. 1500,00 К Объем товарной продукции планового года, тыс. руб. 107295,43 Л Затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году, коп./руб. 83,01 М Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции, %: за счет влияния внутренних факторов 4,43 за счет влияния всех факторов 5,82