Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации
Ростовский государственный строительный университет
Кафедра организации и управления строительством
по дисциплине: “Внутрифирменное планирование”
на тему: “Планирование строительного производства”
Выполнил С. В. Замиховский
Специальность: 060800 Менеджмент
Группа М – 473
Консультант Б. Н. Небритов
защищена с оценкой
Ростов-на-Дону 1998
Содержание
Содержание 2
1. Планирование производственной программы 3
2. Планирование численности персонала строительной организации 7
3. Планирование средств на оплату труда 8
4. Расчет плановой себестоимости планируемой строительной продукции 9
5. Планирование объема и расходование прибыли 10
Список использованных источников 15
Приложения 16
Задание 16
Строящийся объект - 9-этажный односекционный жилой дом на 36 квартир.
Дом строится в Ростове – на – Дону.
Метод организации строительства принимаем поточно-совмещенный.
1.2. План ввода в действие производственных мощностей объектов
Разработка сводного графика строительства объектов, включенных в производственную программу строительной организации, его корректировка на начало планового периода, о также составление календарного плана выполнения объектов СМР в стоимостном выражении по генподряду и собственными силами производится с использованием Time Line.
По данным графиков календарного плана составляется план ввода в действие производственных мощностей и объектов (табл. 1) и план подрядных работ по строительной организации (табл. 2).
Таблица 1
Производственная программа на 1999 год. Ввод в действие производственных мощностей и объектов
Наименование объектов |
Ед. изм. |
Всего |
Срок ввода |
Исполнители |
Жилой дом 1 |
м2 |
2302 |
2 кв. |
Генподрядчик |
Жилой дом 2 |
м2 |
2302 |
2 кв. |
Генподрядчик |
Жилой дом 3 |
м2 |
2302 |
3 кв. |
Генподрядчик |
Жилой дом 4 |
м2 |
2302 |
3 кв. |
Генподрядчик |
Жилой дом 5 |
м2 |
2302 |
3 кв. |
Генподрядчик |
Жилой дом 6 |
м2 |
2302 |
3 кв. |
Генподрядчик |
Жилой дом 7 |
м2 |
2302 |
4 кв. |
Генподрядчик |
1.3. Календарный план производства работ по объекту
Календарный план это организационно-технологический документ, который определяет последовательность, интенсивность и продолжительность производства работ и их взаимоувязку, а также потребность в материально-технических, трудовых, финансовых и других ресурсах используемых в строительстве.
Календарный план разрабатывается на основе организационно-технологических моделей строительства объекта. Исходными данными для построения календарного плана являются:
Перечень подлежащих вводу объектов.
Состояние характеристики производства на работах, их взаимосвязь и условия выполнения.
Ограничения на сроки.
Общее количество наличных ресурсов по видам.
Сведения о возможности использования конкретных ресурсов на различных объектах.
Имеющиеся трудовые и технические ресурсы.
Срок строительства объекта устанавливается в соответствии со СНиП 1.04.03-85 “Нормы продолжительности задела в строительстве предприятий, зданий и сооружений”.
1.4. Сводный график строительства объектов производственной программы
Своевременный ввод объекта в эксплуатацию обеспечивается:
Для объектов подлежащих вводу в плановом году выделением денежных средств на этот объект и последующей концентрацией на этих объектах материально-технических ресурсов.
Для вновь начинаемых объектов и сдаваемых в этом году выделение денежных средств производится в соответствии с нормами продолжительности строительства.
Для переходящих объектов на следующий плановый период денежные средства выделяются в зависимости от темпов освоения средств.
В соответствии со сводным графиком строительства объектов поступление и освоение средств происходит равномерно в течении всего периода строительства комплекса жилых домов.
Таблица 2
План подрядных работ по строительной организации на 01.01.99 – 01.10.99
Наименование заказчиков строек и объектов |
Исполнители
|
Сметная стоимость
|
Срок
|
Объем подрядных работ
|
Всего
|
В т.ч. собств. cилами |
Начала
|
Окончания |
Всего на плановый период |
Из них поквартально
|
В т.ч. собств. силами |
Из них поквартально
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Жилой дом №1 |
Генподрядчик |
217680 |
190292 |
01.01.99 |
19.05.99 |
198564 |
173289 |
25275 |
0 |
171124 |
148025 |
23099 |
0 |
Жилой дом №2 |
Генподрядчик |
217680 |
190292 |
04.01.99 |
14.06.99 |
217680 |
164576 |
53104 |
0 |
190172 |
143601 |
46571 |
0 |
Жилой дом №3 |
Генподрядчик |
217680 |
190292 |
10.02.99 |
08.06.99 |
217680 |
91344 |
126336 |
0 |
190172 |
84785 |
105387 |
0 |
Жилой дом №4 |
Генподрядчик |
217680 |
190292 |
09.03.99 |
03.08.99 |
217680 |
43946 |
161712 |
12022 |
190172 |
40448 |
138312 |
11412 |
Жилой дом №5 |
Генподрядчик |
217680 |
190292 |
02.04.99 |
27.08.99 |
217680 |
0 |
186848 |
30832 |
190172 |
0 |
161816 |
28356 |
Жилой дом №6 |
Генподрядчик |
217680 |
190292 |
28.04.99 |
22.09.99 |
217680 |
0 |
139901 |
77779 |
190172 |
0 |
133311 |
56861 |
Жилой дом №7 |
Генподрядчик |
217680 |
190292 |
24.05.99 |
18.10.99 |
217680 |
0 |
52694 |
162964 |
190172 |
0 |
47854 |
140296 |
Итого:
|
1523760
|
1332044
|
1504644
|
473155
|
745870
|
283597
|
1312156
|
416859
|
656350
|
236925
|
В ценах 1998 г.
|
15237600
|
13320440
|
15046440
|
4731550
|
7458700
|
2835970
|
13121560
|
4168590
|
6563500
|
2369250
|
Плановый баланс рабочего времени рассчитывается по отдельным элементам (табл. 3).
Календарный фонд рабочего времени определяется числом календарных рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени – это количество календарных дней в плановом периоде, кроме выходных и праздничных).
Таблица 3
Баланс рабочего времени одного рабочего при пятидневной рабочей неделе по строительной организации на 01.01.99 – 1.10.99
Показатели |
Расчетный |
Период |
Отчетный |
Плановый |
Календарный фонд времени |
366 |
273 |
Количество нерабочих дней, |
107 |
81 |
В то числе праздничных
Выходных
|
7
100
|
3
78
|
Количество календарных дней
(номинальный фонд)
|
259 |
192 |
Неявки на работу, дн
В том числе:
|
39 |
30 |
Очередные и дополнительные отпуска |
25 |
25 |
Учебные отпуска |
1,5 |
1,5 |
Отпуска в связи с родами, болезнями |
8,5 |
8,5 |
Прочие неявки, разрешенные законодательством (выполнение государственных обязанностей и др.) |
2
|
2
|
Неявки с разрешения организации |
1 |
1 |
Прогулы (по отчету) |
0,5 |
- |
Целодневные простои (по отчету) |
0,5 |
- |
Число рабочих дней в периоде (полезный фонд времени) |
220 |
162 |
Число рабочих дней в плановом периоде представляет собой разницу между номинальным фондом и количеством неявок на работу в днях.
2.2. Расчет численности персонала
Расчет общей численности основных рабочих-сдельщиков:
Рос = Sqос/Фпл*Квн*Кнт,
где Рос – требуемое количество основных рабочих-сдельщиков;
Sqос – суммарная трудоемкость основных СМР, выполняемых собственными силами;
Фпл – плановый полезный фонд рабочего времени;
Квн – планируемый коэффициент выполнения норм выработки (принимается от 1,0 до 1,2);
Кнт – планируемый коэффициент снижения нормативной трудоемкости в соответствии с планом повышения эффективности производства (принимается 1,05).
Рос = 17832 / 162*1,0*1,05 » 115
Расчет численности вспомогательных рабочих-сдельщиков
(работы за счет накладных расходов и т.д.):
Рвс = Sqвс / Фпл*Квн,
где Sqвс – суммарная нормативная трудоемкость неосновных СМР (принимается 0,05) от qос.
Рвс = 891,6 / 162 * 1,0 » 5
Расчет численности рабочих на повременной оплате труда:
Принимается 10% от общей численности рабочих, занятых на СМР.
Рпо = 0,1(Рос + Рвс)
Рпо = 0,1(115+5) » 12
Расчет численности руководящих работников, специалистов и служащих:
Принимается в размере 12% от суммарной численности рабочих.
Руп = 0,12(Рос + Рвс +Рпо)
Руп = 0,12(115 +5 + 12) » 16.
3. Планирование средств на оплату труда
Заработная плата работников определяется согласно принятым в строительной организации формам оплаты труда.
Премии работникам начисляются в размере 50% от заработной платы. Среднемесячная заработная плата задается самостоятельно, исходя из соответствующего уровня зарплаты на текущий период.
Суммарный фонд оплаты труда по строительной организации на плановый период рассчитывается с учетом премиальных средств (табл. 4).
Таблица 4
Фонд оплаты труда по строительной организации на 1.01.99 – 1.10.99 (руб.)
Наименование затрат |
Сумма |
Заработная плата рабочих на сдельной оплате труда |
810000 |
(Зсд = (Рос + Рвс)*Мсд*n)
Cna = (115 + 5) * 750*9
|
Премии по сдельной оплате труда |
405000 |
Итого
|
1215000
|
Заработная плата рабочих на повременной оплате труда |
86400 |
(Зпо = Рпо * Мпо*n)
Зпо = 12*800*9
|
Премии рабочим на повременной оплате труда |
43200 |
Итого
|
129600
|
Заработная плата руководящих работников, специалистов и служащих |
122400 |
(Зуп = Руп * Муп * n)
Зуп = 16*850*9
|
Премии руководителям, специалистам и служащим |
61200 |
Итого
|
183600
|
Всего
|
1528200
|
Расчет затрат, образующих себестоимость работ ведется по следующим элементам:
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов). В этом элементе отражается стоимость:
приобретаемых сырья и материалов, которые входят в состав строительной продукции; покупных материалов, комплектующих изделий, топлива всех видов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормативного технологического процесса, или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды, а также запасных частей для ремонта оборудования, износ средств труда, не относимых к основным фондам, износ спецодежды и других малоценных предметов, работ и услуг производного характера, восполняемых сторонними организациями и предприятиями.
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов. Они начисляются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и действующих норм.
Расходы на оплату труда. В этом элементе отражаются расходы на оплату труда основного персонала строительной организации.
Отчисления от фонда оплаты труда, в том числе в фонд социального страхования; пенсионный фонд; фонд занятости; медицинского страхования; транспортный налог. Проценты отчислений принимаются согласно установленным величинам на текущий период.
Прочие расходы. К этому элементу относятся платежи по обязательному страхованию имущества строительной организации, учитываемого в составе производственных фондов, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения и др.
Величина себестоимости равна:
С = (Фот + ОФот) * 100/Пфот,
С = (1528200 + 603639) * 100 / 18 = 11843550,
Пфот = 100 – (Пмз + Па +Ппр),
Пфот = 100-(69 + 3 + 10) = 18,
В том числе:
материальные затраты
Мз = С * Пмз,
Мз = 11843550 * 0,69 = 8172049,5,
амортизационные отчисления
А = С * Пз,
А = 11843550 * 0,03 = 355306,5,
прочие затраты
Пр = С * Ппр,
Пр = 11843550 * 0,1 = 1184355,
где Фот и Оот – соответственно фонд оплаты труда и отчисления от фонда оплаты труда;
Пмз, Пфот, Па, Ппр – доля каждого из элементов затрат в себестоимости в процентах, принимаемая по жилищному строительству соответственно 69, 18, 3, 10.
Таблица 5
Себестоимость планируемой строительной продукции на 1.01.99 – 1.10.99
Затраты
|
Количество
|
1. Основные и вспомогательные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и электроэнергия |
8172049,50 |
2. Амортизация основных производственных фондов |
355306,50 |
3. Расходы на оплату труда |
1528200,00 |
4. Отчисления от фонда оплаты труда |
603639,00 |
5. Прочие расходы |
1184355,00 |
Всего |
11843550,00 |
5. Планирование объема и расходование прибыли 5.1. Планируемый размер валовой прибыли
Планируемый размер валовой прибыли по строительно-монтажной организации образуется за счет: прибыли от сдачи строительно-монтажных работ, готовой строительной продукции (услуг); реализации основных производственных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Валовая прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации строительной продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.
В случаях, если в строительной организации применяются расчеты за готовую строительную продукцию, необходимо принимать во внимание разрыв между временным выполнением СМР и сдачей строительной продукции. Поэтому выручка от сдачи готовой продукции определяется с учетом изменения объема незавершенного строительного производства.
Вгп = СМР +Нн – Нк,
Вгп = 13121560 + 20912,8 - 2022 = 13140450,8,
Где Нн, Нк – незавершенное строительное производство соответственно на начало и на конец планового периода.
СМР – объем СМР, выполняемых собственными силами.
Доходы и расходы от внереализационных операций не включатся в себестоимость , а отражаются на счете прибыли и убытков. К расходам относятся:
затраты по аннулированным производственным заказам, а также заказы на производство, не давшее продукции, затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещенных из других источников);
потери сверх норм естественной убыли материальных ценностей, включая готовую продукцию (в тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с них отказано судом;
не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;
другие расходы от внереализационных операций;
доходы от внереализационных операций;
прибыль, полученная от долевого участия в совместных предприятиях;
дивиденды, полученные по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим строительной организации;
другие доходы от внереализационных операций.
Расчет плановой валовой прибыли производятся по данным сводного графика строительства объектов, включенных в производственную программу работ строительной организации и плана подрядных работ на плановый период. Результаты расчета приводятся в табл. 6.
Таблица 6
Расчет плановой величины прибыли по строительной организации на 1.01.99-1.10.99
№ п.п. |
Показатель |
Количество |
1 |
Объем реализованной строительной продукции, выполненной собственными силами строительной организации (в договорных ценах), руб. |
13121560,00 |
Объем незавершенного строительного производства, руб. |
2 |
На начало периода |
20912,80 |
3 |
На конец периода |
2022,00 |
4 |
Выручка от сдачи СМР, готовой строительной продукции |
13140450,80 |
5 |
Себестоимость СМР, руб. |
11843550,00 |
6 |
Валовая прибыль, руб. |
1296900,80 |
7 |
Рентабельность, % |
10,95% |
5.2. Прибыль остающаяся на предприятии
Величина прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации, определяется в соответствии с порядком уплаты налогов, установленным законом Российской Федерации.
Порядок расчета прибыли следующий:
1. Определяется балансовая прибыль
Пб = Пв – (Н1 + Н2 + Н3 +Н4),
Пб = 1296900,8 – (346637,57) = 950263,23,
где Пб – балансовая прибыль,
Пв – валовая прибыль,
Н1 – налог на имущество,
Н2 – налог на нужды образовательных учреждений,
Н3 – налог на содержание жилищного фонда,
Н4 – целевой сбор на содержание милиции, благоустройство и др.
Н1 = 3553,07;
Н2 = 45846,00;
Н3 = 131404,51;
Н4 = 165834,00.
2. Определяется прибыль, облагаемая налогом
По = Пб – льготы на прибыль (в данной работе не учитываются).
3. Определяется чистая прибыль, остающаяся на предприятии
Пч = По – Нпр,
Нпр = По * Ziпр,
Нпр = 950263,23 * 0,35 = 332592,13,
Пч = 950263,23 – 332592,13 = 617671,1,
где: Нпр – налог на прибыль;
Ziпр – ставка налога на прибыль, в %.
Результаты расчета плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации, приводится в таблице 7.
Таблица 7
Плановая прибыль, остающаяся в распоряжении строительной организации на 1.01.1999 – 1.10.1999 (руб.)
Показатели |
Количество |
Валовая прибыль |
1296900,80 |
Налог на имущество |
3553,07 |
Налог на нужды образовательных учреждений |
131404,51 |
Налог на содержание жилищного фонда |
165834,00 |
Целевой сбор на содержание милиции, благоустройство и др. |
45846,00 |
Балансовая прибыль |
950263,22 |
Прибыль, облагаемая налогом |
950263,22 |
Налог на прибыль |
332592,13 |
Прибыль, остающаяся на предприятии |
617671,09 |
5.3. Расходование прибыли
Составляется смета на использование суммы прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации. Смета составлена по статьям, направленным на финансирование мероприятий по воспроизводству основных фондов, а также структурной перестройки производства, решение социальных задач (табл. 8).
Таблица 8
Смета использования прибыли остающейся в распоряжении строительной организации на 1.01.99 – 1.10.99 (руб.)
Статьи расхода |
Рекомендуемый удельный вес |
Количество |
Прибыль, оставляемая на предприятии |
100 |
617671,01 |
Затраты, связанные с разработкой и внедрением новой техники |
10 |
61767,1 |
Средства на приобретение основных фондов |
42 |
259421,82 |
Вознаграждения по итогам работы за период |
3 |
18530,13 |
Фонд риска |
6 |
37060,26 |
Прочие непредвиденные затраты при действующих рыночных отношениях |
29 |
Переходящий остаток |
10 |
61767,1 |
Список использованных источников
1. Дикман Л. Г. Организация и планирование строительного производства: Учеб. для строительных вузов и факультетов. - М.: Высш. шк.., 1988. - 599с.
2. Закон Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”.
3. Инструкция по использованию Time Line при проектировании календарных планов строительства и производства работ / Б. Н. Небритов, Н. Н. Иванова - Ростов-на-Дону, 1997. - 36 с.
4. Методические указания по решению задач организационно-технологического планирования с использованием пакета прикладных программ управления проектом (Project Managment) часть 2 - Ростов-на-Дону: Ростовская государственная академия строительства, 1997. - 19 с.
5. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включенных в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. - Экономика и жизнь. - 1992. - №33.
6. СНиП 1.04.03-85. Нормы продолжительности задела в строительстве предприятий, зданий и сооружений. - М.: Стройиздат, 1987.
7. СНиП 3.01.01-85. Организация строительного производства / Госстрой СССР. - М.: ЦИТП Госстроя СССР, 1990.
Приложения
Задание
на выполнение курсовой работы по дисциплине “Внутрифирменное планирование” студенту гр. М - 473 Замиховскому С. В.
Разработать плановые документы для подрядной организации ведущей строительство комплекса однотипных объектов.
Название комплекса – “Комплекс 9-этажных 1-секционных жилых домов”.
Количество объектов – 7.
Начало строительства – 29.10.98.
Плановый период – 01.01.99 – 01.10.99.
Информация о ходе выполнения работ по состоянию на начало планового периода задается дополнительно, после составления сводного графика строительства.
№ объек-тов |
Процент выполнения работ на начало планового периода |
Подготови-тельные работы |
Работы нулевого цикла |
Работы надземного цикла |
1 |
100 |
20 |
- |
2 |
10 |
- |
- |
3 |
- |
- |
- |
4 |
- |
- |
- |
5 |
- |
- |
- |
6 |
- |
- |
- |
7 |
- |
- |
- |
Состав и содержание курсовой работы должно соответствовать методическим указаниям по ее выполнению.
Задание принял С. В. Замиховский
10.12.98.
Задание выдал Б.Н. Небритов
содержание ..
611
612
613 ..
|