4. Залишок грошових коштів на кінець місяця
|
Таблиця доходів і витрат
Показник
|
I рік
(місяць)
/)
|
П
рік (квартали)
|
Ш
рік (прогноз)
|
1
|
2
|
•••
|
12
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.
Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг (за вирахуванням ПДВ і акцизів)
|
2. Витрати на виробництво і реалізацію продукції, робіт, товарів, послуг
|
3. Доходи від операційної діяльності
|
4. Доходи від іншої діяльності
|
5. Доходи від інвестиційної діяльності
|
6. Доходи від фінансової діяльності
|
7. Доходи від надзвичайної діяльності
|
8. Загальний доход (л. 3 + 4 + 5 + + 6+7)
|
Серед активів балансу виділяють поточні активи (рахунок в банку, каса, інші надходження, дебіторська заборгованість) - як найбільш мобільну частину коштів, запаси та фіксовані активи. В пасиві відображено власні та позикові кошти, причому важливе значення має їх структура та зміна протягом запланованого трирічного періоду.[17.330]
На Заході при складанні балансу активів і пасивів можна використовувати "метод пробки". Як відомо, в економічних розрахунках при плануванні перевага надається активам і витратам, а вже потім шукають джерела їх формування і фінансування. Різниця між запланованими активами і наявними джерелами фінансування називається "пробкою". Якщо вона має від'ємне значення, то її вибивають за допомогою додаткового зовнішнього фінансування: емісії цінних паперів чи кредитів. Якщо ж власних джерел і вже залучених до обігу позикових коштів буде більше, ніж необхідно для формування фінансових активів, виникає додатне значення пробки, яке ліквідується поверненням позикових коштів, а зайві власні засоби можуть бути інвестовані в пінні надери.
При складанні фінансового плану також проводиться аналіз беззбитковості підприємства (метод "Витрати - Обсяг -Прибуток"). Методологічні основи цього методу розроблені вже досить давно, але практичному його використанню сприяла система обліку витрат "direct-costing", в основі якої лежить розподіл витрат на постійні та змінні, які по-різному реагують на зміну обсягу виробництва.
Визначення точки беззбитковості здійснюється розрахунковим і графічним способами. При розрахунковому методі використовують наступну формулу:
де V min- критичний обсяг виробництва в натуральному виразі;
Р - ціна одиниці продукції;
Sc - сума постійних витрат;
Su - сума змінних витрат на одиницю продукції.
Прогнозна величина прибутку РR відповідно складатиме:
PR = g * P – g *S – S = V – S – S
Визначення точки беззбитковості графічним методом представлено на рис. 3
По горизонталі показується обсяг виробництва в натуральному виразі ,а по вертикалі - витрати на виробництво (з розподілом їх на постійні та змінні) і виручка від реалізації.
Перетин прямої лінії, що відображає залежність між випуском продукції і собівартістю, і прямої лінії виручки від реалізації показує точку беззбитковості. Нижче цієї точки заштрихований збиток підприємства, тому що до досягнення визначеного обсягу виробництва виручка від реалізації не покриває витрати, але перевищення виручки над точкою беззбитковості дає прибуток.
Рис.3 Графічний метод визначення точки беззбитковості
Розглянутий метод застосовується для вибору варіантів встановленняціни на продукцію, що реалізується, визначених видів ресурсів, системи збутупродукції, тому розрахунок точки беззбитковості доповнюється прогнозами про зміну прибутку в залежності від зміни умов і обсягів виробництва і реалізації продукції.[5.134]
В процесі фінансового планування відбувається конкретна ув'язка кожного виду капіталовкладень чи відрахувань та джерела його фінансування. Для цього складається перевірочна (шахова) таблиця до фінансового плану, в якій по вертикалі записують напрями використання фінансових ресурсів та прирівняних до них коштів, а по горизонталі джерела фінансування, тобто фінансові ресурси і прирівняні до них кошти (див. додаток Б)
2.2 Зміст і завдання оперативного фінансового планування
Оперативне фінансове планування полягає у складанні і використанні платіжного календаря, касового плану і розрахунків потреби короткотермінових кредитів. В основу платіжного календаря покладено черговість і строки проведення всіх розрахунків, що дозволяє своєчасно перераховувати платежі до бюджету, в бюджетні і державні цільові фонди, забезпечувати безперервне фінансування господарської діяльності. Він складається на квартал з розбиванням на місяці або на місяць по декадах. В платіжному календарі відображається весь грошовий обіг підприємства, основна частина якого проходить через поточний, валютний, позичковий та інші рахунки підприємства у банку, рух грошових коштів (див. Додаток А).
Платіжний календар дає можливість фінансовій службі підприємства забезпечиш оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов’язань, фіксує зміни у платоспроможності підприємства та ліквідності його активів; дозволяє стежити за станом оборотних коштів та вказує на необхідність використання позичених та залучених коштів у плановому періоді.
Важливе місце в оперативно-фінансовій роботі підприємства займає своєчасне погашення кредиторської заборгованості, а також своєчасна вимога дебіторської заборгованості.
На підприємстві повинен бути встановлений повсякденний оперативний контроль за платежами та надходженнями матеріальних цінностей, виконанням фінансових зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, банками. Необхідно періодично перевіряти дебіторську та кредиторську заборгованості за даними бухгалтерського обліку та звітності, матеріалами звірки витрат та інвентаризації.[17.329]
Кредиторська заборгованість підприємства у складі залучених коштів займає значне місце. Якщо вона виникає у процесі господарських зв'язків з іншими господарюючими суб'єктами в межах нормального документообігу та встановлених форм розрахунків, то вона не суперечить чинному законодавству та не може здійснювати негативний вплив на фінансове становище інших господарюючих суб'єктів. Якщо кредиторська заборгованість виникла в разі порушення встановлених правил розрахунків та кредитування, то призводить до фінансових ускладнень в інших господарюючих суб'єктів. Тому при аналізі кредиторської заборгованості необхідно одночасно перевіряти стан дебіторської заборгованості та виявляти причини затримки платежів, дату її виникнення.
Прострочені платежі постачальникам найчастіше виникають у тих випадках, коли на підприємстві недостатньо чітко поставлено роботу: несвоєчасно та нерівномірно вносяться платежі до бюджету та відрахування до позабюджетних фондів, оборотні кошти спрямовано у дебіторську заборгованість або у понаднормативні, не прокредитовані банком товарно-матеріальні цінності; розмір оборотних коштів недостатній через бартерні операції і не покриває необхідної мінімальної потреби підприємства у власних оборотних коштах.
Таким чином, платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дозволяє використовувати власні резерви підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємств, дає більш повне уявлення про стан платежів і розрахунків у періоді, що аналізується. За допомогою платіжного календаря контролюється складання кошторисів витрат, витрат виробництва та обігу, випуск продукції таїї реалізація окремими структурними підрозділами, а також рівень самоокупності та рентабельності.[14.300]
Отже, постійний оперативний контроль, який здійснюється з допомогою платіжного календаря, є надзвичайно важливим засобом виконання поточного фінансового плану - плану доходів і витрат підприємства.
2.3 Вибір варіанта капіталовкладення, розрахунок амортизаційних відрахувань при плануванні, визначення собівартості та врахування запасів
Коли підприємству необхідно здійснити капіталовкладення для оновлення обладнання, технології, при розрахунках береться для порівняння кілька можливих варіантів капіталовкладень з врахуванням паспортної продуктивності обладнання. Кращий з варіантів вибирається за найменшою сумою наведених затрат на одиницю годинної продуктивності обладнання.
Запишемо методику розрахунку в табл. 5 (дані умовні).
Таблиця 5
Вибір варіанта капіталовкладень
№
|
Показник
|
Одиниця виміру
|
Перший варіант
|
Другий варіант
|
1
|
Сума капіталовкладень
|
Тис. грн.,
|
2000
|
3000
|
2
|
Сума річних поточних витрат з використанню обладнання
|
Тис. грн.
|
100
|
130
|
3
|
Нормативний коефіцієнт ефективності капіталовкладень
|
-
|
0,15
|
0,15
|
4
|
Паспортна продуктивність обладнання
|
Виробів за год.
|
3
|
5
|
5
|
Річний фонд часу обладнання при роботі в одну зміну
|
Год.
|
1800
|
1800
|
6
|
Сума наведених затрат
|
Тис. грн.
|
400
|
580
|
7
|
Сума наведених затрат на 1 виріб р.6:(р4хр5)
|
Грн.
|
74,1
|
64,4
|
8
|
Економія наведених затрат на один виріб (р.7, ві-р.7, в2)
|
Грн.
|
-
|
+9,7
|
9
|
Економія наведених затрат (р.8 Х р.4 Х р.5)
|
Тис. грн.
|
-
|
87,3
|
За підрахунками кращого варіанта капіталовкладень вибирають той, який дає економію, але при введенні в дію може бути відведено термін дії виходу на проектну потужність і тому економія за фактом може не досягтись.[11.168]
Для підрахунку амортизаційних відрахувань об'єкти і засоби групують за нормами амортизації. Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних фондів на початок звітного (податкового) періоду .
Група 1 це будівлі, споруди, їх структурні компоненти та передавальні пристрої.Кварт.н.ам.1,25%.
Група 2 це автомобільний транспорт та вузли до нього; меблі; побутові, оптичні, електромеханічні прилади та інструменти. Кварт.6,25%.
Група 3 будь-які інші основні фонди, що не включені до 1 і 2 груп. Кварт.3,75%
Підприємства мають право протягом звітного року віднести до валових витрат будь-які витрати, пов'язані з поліпшенням основних фондів, у сумі, що не перевищує п'яти відсотків сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року.
Таблиця 6
Розрахунок планової суми амортизаційних відрахувань і її розподіл
№
|
Показник
|
Величина показника
|
1
|
Планова середньорічна вартість основних фондів з амортизаційними відрахуваннями, тис. грн.
|
2
|
Загальна сума амортизаційних відрахувань, в т.ч.: на повне відновлення; на капремонт
|
3
|
Норматив амортизаційних відрахувань на повне відновлення до Фонду розвитку виробництва, %
|
4
|
Амортизаційні відрахування, тис. грн., в т.ч.: на повне відновлення; на капремонт
|
5
|
Розподіл амортизаційних відрахувань за напрямами використання: у Фонд розвитку виробництва; на капремонт
|
Для нематеріальних активів сума амортизації визначається на основі лінійного методу, за яким кожен окремий вид нематеріального активу амортизується рівними частинами відповідно до його первісної вартості з врахуванням індексації протягом року, який визначається підприємством самостійно, враховуючи строк корисного використання таких нематеріальних активів або строк діяльності підприємства, але не більше 10 років.[18.65]
Собівартість продукції визначається розрахунково-аналітичним методом. Розрахунковим шляхом встановлюються витрати матеріалів, купівельних напівфабрикатів, комплектуючих виробів, сума амортизаційних відрахувань і величина ремонтного фонду.(див. додаток Б)
Таблиця 7
Кошторис витрат на виробництво (з основної діяльності)
№
|
Витрати
|
Всього за рік, тис. грн.
|
1
|
Сировина та основні матеріали
|
2
|
Допоміжні матеріали
|
3
|
Паливо
|
4
|
Електроенергія
|
5
|
Амортизація
|
6
|
Заробітна плата з нарахуваннями
|
7
|
Інші грошові витрати
|
8
|
Витрати на виробництво
|
9
|
Списано на поза виробничі рахунки
|
10
|
Витрати на валову продукцію
|
11
|
Зміна залишків незавершеного виробництва
|
12
|
Виробнича собівартість товарної продукції
|
13
|
Позавиробничі витрати
|
14
|
Повна собівартість товарної продукції
|
15
|
Товарна продукція в оптових пінах підприємства
|
3. Бізнес-план основний документ фінансового планування.
3.1
Бізнес-план
Фінансове планування не можна розуміти лише як процес створення планових інструментів, які відображають джерела і напрями використання фінансових ресурсів за конкретні календарні періоди, якими є баланс доходів і видатків, платіжний календар. Воно включає також розрахунки щодо інвестиційних проектів, реалізація яких приносить прибуток підприємству-інвестору. Програма, яка описує економіко-організаційну сторону такого проекту, називається бізнес-планом.
Сукупність усіх планових розрахунків, які регулюють діяльність будь-якого підприємства (маються на увазі виробничі плани, плани впровадження нової техніки і технології, маркетингові програми, плани матеріально-технічного постачання, фінансові плани), являє собою бізнес-план діяльності підприємства.
Бізнес-план складається, як правило, з таких розділів:
1) загальний опис проекту, в якому роз'яснюється мета проведення витрат, їх необхідність, характеристика інвестиційного об'єкта;
2) характеристика товарів, послуг, патентів, ноу-хау які можуть бути запропоновані ринку, або іншого результату, що досягається після завершення проекту і дає прибуток (наприклад зниження собівартості продукції, збільшення її надійності, покращення інших якісних характеристик, які можуть збільшити рентабельність продукції);
3) маркетингова програма, що розробляється з метою дослідження і прогнозування ринку (ринкова ситуація реклама, покупці, конкуренти тощо);
4) сировинна база, експериментальна база, кадрове забезпечення та інші сторони ресурсного забезпечення проекту;
5) економічна ефективність. Цей розділ розкриває результати проекту і терміни окупності витрат.
В останньому розділі бізнес-плану розробляється прогноз обсягу реалізації продукції в грошовому виразі, баланс грошових витрат і надходжень від втілення проекту і прибутку в річному обчисленні за термін функціонування проекту.[2.250]
Цілком особливі умови для розрахунків окупності інвестиційних проектів створює інфляційне середовище, зокрема якщо мова йде про річну інфляцію на рівні більш ніж 20— 25 %.
У ринковій економіці вкладення грошей в інвестиційні проекти має сенс лише за умови досягнення середньо-ринкових ставок дохідності. В умовах інфляції ставка дохідності, природно, має враховувати надбавку до нормальної (реальної) ставки, яка компенсує інфляційне знецінення грошей.
Щоб формалізувати зв'язок номінальної ставки дохідності, яка включає в себе проти інфляційну надбавку (позначимо цю ставку літерою Іс),
з реальною (нормальною) ставкою дохідності для без інфляційної ситуації г, темпом інфляції Ь,
запишемо спочатку очевидну рівність:
де Q — грошовий потік за термін здійснення проекту
Мається на увазі, що сума інвестиції дорівнює 1, а величини k, r, b виражені в коефіцієнтах.
Це означає, що грошовий потік за період інвестування повинен бути більшим, ніж інвестована сума, в k разів. Якби не інфляція, то справедливим був би запис (1 + k) =(1 + r), тобто він виражав би рівність номінальної і реальної ставок дохідності, але в умовах інфляції права частина цієї рівності має бути збільшена у (1 + b)
разів, отже 1 + k = (
1 + r) (1 + b),
звідки:
Ця формула, відома як формула І. Фішера,
За невеликих темпів інфляції в межах до 10 % річних величиною rb звичайно нехтують.
При розрахунках окупності інвестицій обов'язково визначається так звана теперішня вартість (
PV—
Present Value) майбутніх доходів (витрат) шляхом дисконтування їх номінальних величин ( FV—
Future Value ) за формулою
де t —
число періодів (років, місяців), за які нараховується дохід.
де PV —
дисконтований грошовий потік за термін життя проекту;
P ,P ,… P— виручка (валовий дохід) від реалізації проекту за відповідні роки у цінах базового року;
C ,C ,…C — поточні витрати на експлуатацію проекту за відповідні роки у цінах базового року;
A ,A ,…A — суми амортизаційних відрахувань за відповідні роки;
b ,b ,…b—
базисні індекси цін відповідного року на
продукцію, що формує доходи від реалізації проекту;
b ,b,…b —
базисні індекси цін відповідного року на
ресурси, що формують поточні витрати на експлуатацію проекту;
m —
ставка оподаткування прибутку;
k ,k,…k —
ставки дохідності інвестування, прийнятні для інвестора, за відповідні роки.
Дуже велике значення має складання бізнес-планів підприємствами, якщо брак власних фінансових ресурсів на виконання того чи іншого проекту примушує їх звертатися до спів інвесторів або в комерційний банк за позичкою. Якість, обґрунтованість, переконливість матеріалів, розрахунків, що містяться у бізнес-плані, мають неабиякий вплив на вирішення питання про джерела фінансування.
3.
2
Приклад бізнес-плану створення інтернет-провайдера „ІнфоКом”
Розглянемо приклад бізнес-плану інтернет-провайдера „ІнфоКом”. Він поданий не в повному обсязі, тому що він дуже детальний і має великий об`єм. Тому розглянемо окремі його розділи (які наведені в додатку В):
1. Резюме
2. Коротка характеристика підприємства
3. Опис інвестиційного проекту
4. Виробничий план
5. Фінансовий план
6. Оцінка ризику та необхідність страхування
Головною метою даного підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія по наданню послуг більш високої якості і більш низьким цінам, а також розширення асортименту послуг. Виходячи з цього, стратегією маркетингу обирається стратегія розширення попиту за рахунок стимулювання обсягу продажів, цінової політики і нецінових факторів конкурентної боротьби, створення позитивного іміджу фірми. Головними конкурентними перевагами даного проекту є: використання нового високопродуктивного обладнання, що дозволить підвищити якість і знизити вартість наданих послуг; устаткування великого залу для роботи з клієнтами, що буде обслуговувати абонентів та консультувати нових потенційних клієнтів; введення системи накопичувальних знижок і індивідуального підходу до потреб кожного клієнта.
Висновок
Таким чином фінансове планування – це процес визначення обсягів фінансових ресурсів, за джерелами формування та напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками діяльності підприємства в плановому періоді.
Мета фінансового планування – забезпечення господарської діяльності підприємства необхідними джерелами фінансування. Фінансове планування пов`язане з плануванням виробництва на підприємстві. Показники усіх планових фінансових документів тісно корелюються з планами з обсягу виробництва, асортименту товарів, собівартості продукції. Основне призначення фінансового планування в створенні необхідних умов для успішного виконання цих планів. В основу фінансового планування покладено стратегічні і виробничі плани. Стратегічний передбачає формування цілей і задач. А виробничий план складається на підставі стратегічного і передбачає визначення виробничої, маркетингової, науково – дослідної та інвестиційної політики.
Фінансове планування втілює встановлені цілі у форму конкретних фінансових показників і забезпечує фінансовими ресурсами закладені в виробничому плані економічні пропорції.
Значення фінансового планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту підприємства з умов конкуренції і є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.
Фінансове планування передбачає багато методів, найчастіше з яких використовується балансовий метод. Серед методів також відомі: нормативний, розрахунково – аналітичний, оптимізації планових рішень, економіко – математичне моделювання. При плануванні необхідно, вибирати найбільш вигідні варіанти капіталовкладень, враховувати собівартість тощо. В сучасних економічних умовах основним документом фінансового планування на підприємстві, є бізнес – план.
Бізнес – план складається для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, а також для управління поточною і стратегічною фінансовою діяльністю. Одним із важливих елементів бізнес – плану є фінансовий план, який включає як правило наступні документи : прогноз обсягів реалізації, кошторис грошових видатків і надходжень, таблицю доходів і витрат, прогнозований кошторис активів та пасивів підприємства, розрахунок точки досягнення беззбитковості. Фінансовий план складається поетапно. Сукупність усіх планових розрахунків підприємства, тобто виробничі плани, маркетингові програми, план впровадження нової техніки і технології, план матеріально – технічного постачання, фінансовий план являє собою бізнес – план діяльності підприємства.
Список використаної літератури
1. Александрова М.М. Цілі стратегічного планування // Фінанси України 8/2000;
2. Бандурка О.М.,Коробов.,Орлов П.І.Фінансова діяльність підприємства.: Підручник для студентів.ВЗО.фін.спец. – К: Либідь,1998. – с. 250 – 257;
3. Баранчеев В. Стратегический аналіз : технология, инструменты, организация // Проблемы теории и практики управления. – 1998. - №5. Забагни Н.В. и др.. Предпринимательский менеджмент. – М.: Прио – 1999;
4. Бородін Е.И., Поликова Ю.С. Финансы предприятий: Учеб.пособ. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1995;
5. Винокуров В.А.Организация стратегического управления на предприятии. – М. Центр экономики и маркетинга. – 1996;
6. Волкова И.О., Скляренко В.К. Экономика фирмы : учеб. Пособие. – М. : ИНФРА – М. 2000 с.245 - 246;
7. Кірейцев Г.Г.Фінанси підприємств. – К.ЦУЛ,2002г. – с 206 – 230;
8. Ковалев В.В. Финансы предприятий. – М. Финансы и статистика 1997г. – с. 354 – 359;
9. Круглов М.И.Стратегическое управление компанией: Учебник для вузов. – М – 1998 ;
10. Лихота У.П.Фінансова стратегія управління підприємством // Фінанси України 2/2001;
11. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. – М.: Инфа – М.; Новосибирск: Сибирское соглашение. – 1999;
12. Онищенко С.В.Фінансове планування – основний елемент управління фінансами підприємства // Фінанси України 9/2000;
13. Пастухові В.В. Аналіз системи стратегічного управління //Фінанси України 10/2000;
14. Поддерьогін А.М.Фінанси підприємств. – К.: КНЕУ,1999. – с. 288 – 302;
15. Поддерьогін А.М.Фінанси підприємств:Підручник. – К.:КНЕУ.2000;
16. Поліщук О.В. Планування результативної діяльності підприємства;
17. Слав`юк Р.А.Фінанси підприємств.:Навчальний посібник. – К. ЦУЛ,2002 –с. 322 – 336 ;
18. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА, 1998г. – с.166 – 169;
19. Шершньова З.Є., Об орська С.В.Стратегічне управління: Навч.посібник. – К.: КНЕУ. – 1999 ;
20. Економіка підприємства: Підручник / за ред. С.Ф. Покропивного, 2-ге вид., перероблене і доповнене. — К.: КНЕУ, 2000.;
21. Орлов О.О., Планування діяльності промислового підприємства. Підручник. К.: «Скарби», 2002. — 336с.;
22. Планування діяльності підприємства: Навч.—метод. посіб. для самост. вивч. дисц./ М.А. Бєлов, Н.М. Євдокимова, В.Є.Москалюк та ін., за заг. ред. В.Є. Москалюка. — К.: КНЕУ, 2002. — 252с.;
23. Швайка Л.А., Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. — Львів: «Магнолія плюс», 2004. — 268с.;
Додаток А
Платіжний календар за період з__ до_______ року
№
|
Стаття
|
План
|
Факт
|
Відх. (+-)
|
Надходження
|
1
|
Виручка
|
2
|
Штрафи, пені, інші надходження
|
3
|
Надходження від реалізації цінних паперів
|
4
|
Дивіденди, відсотки
|
5
|
Погашення простроченої дебіторської заборгованості
|
6
|
Кредити отримані
|
7
|
Аванси отримані
|
8
|
Орендна плата
|
9
|
Безповоротна фінансова допомога
|
10
|
Цільові надходження
|
11
|
Кошти на формування Статутного фонду
|
12
|
Інші надходження
|
ВСЬОГО надходжень
|
Витрати
|
1
|
Заробітна плата та прирівняні до неї платежі
|
2
|
Платежі до бюджету
|
3
|
Внески до Пенсійного фонду
|
4
|
Внески на соціальне страхування
|
5
|
Інші відрахування в позабюджетні фонди
|
6
|
Плата за товарно-матеріальні цінності
|
7
|
Погашення кредиторської заборгованості
|
8
|
Погашення банківських кредитів
|
9
|
Сплата відсотків за кредит
|
10.
|
Авансові платежі
|
11
|
Орендна плата
|
12
|
Плата за векселями
|
13
|
Виплата дивідендів
|
14
|
Інші витрати
|
ВСЬОГО витрат
|
Перевищення надходжень над витратами
|
Залишок коштів на початок планового періоду
|
Залишок коштів на кінець планового періоду
|
Додаток Б
| Виручка від реалізації
|
ПДВ
|
Акцизний збір
|
Амортизаційні відрахування
|
До державних фондів
|
На ставку %
|
Прибуток від реалізації
|
Позареалізаційні доходи
|
Довгострокові кредити
|
Довгострокові позики
|
Від 1 випуску акцій
|
Фінансування з бюджету
|
Безкоштовно надана допомога
|
Інші доходи та надходження
|
Всього доходів
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
| Витрати на реалізацію продукції
|
| ПДВ за товари
|
| Довгострокові фінансові інвестиції
|
| Капітальні вкладення
|
| Поповнення оборотних коштів
|
| Орендна плата
|
| Відрахування у резервний фонд, ФЕС
|
| Виплачені дивіденди
|
| Відрахування на благочинність
|
| Погашення довго - та короткострокових кредитів
|
| ПДВ до бюджету
|
| Акцизний збір
|
| Податок з прибутку, на землю, транспортні засоби, за воду
|
| До державних цільових фондів
|
| Відсотки за кредит
|
| Інші
|
| Всього
|
Шахова таблиця до фінансового плану (тис.грн.)
Додаток В
“Бізнес-план створення інтернет-провайдера „ІнфоКом”
Резюме
Мета бізнесу.
Даний проект являє собою створення нового підприємства, шляхом реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю з трьома засновниками й участю позикового капіталу у формі лізингу чи кредиту на покупку устаткування в сфері надання послуг доступу до Інтернет, веб-хостингу і веб-дизайну. У виробництві планується використовувати серверну техніку Sisco Systems, Intel, Transcend, Oracle, Motorola, Lucent Technologies, що забезпечать високу надійність послуг та в перспективі знизити вартість послуг до максимально можливого рівня за рахунок завоювання 75% Інтернет-користувачів в регіоні. Передбачається здійснити розгортання бізнесу-проекту протягом 6 років, (у тому числі 6 місяців – підготовча стадія) із середньорічною чисельністю персоналу в перший рік – 21 чоловік (до кінця 6-го року – 45 чоловік). Для успішної реалізації проекту необхідно забезпечити виторг не менш 800 тис. грн. у перший рік реалізації проекту. Прогноз рівня попиту показує, що до кінця 5-го року виторг можна буде збільшити до 6 млн. грн. Необхідна виробнича площа – 80 кв. метрів, приміщення під офіс і зал для роботи з клієнтами – 120 кв. метрів. Приміщення планується узяти під оренду.
Можливості бізнесу і стратегія реалізації.
В даний час ринок інтернет-послуг розвивається високими темпами, даний вид послуг буде розвиватися швидкими темпами. Потенційними споживачами фірми є як постійно проживаюче населення міста Луцька. Потенційна місткість ринку складе 250 клієнтів для послуг інтернет-хостингу, 7500 клієнтів – для послуг Інтернет-доступу, 450 клієнтів – для послуг веб-дизайну. Крім того, послуги, ринок яких перебуває в стадії формування, будуть користатися великим попитом з ростом добробуту населення. Основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів.
Прогнозована частка ринку проектованої фірми в перший рік складе близько 10-15%.
Конкурентні переваги.
В даний час ринок Інтернет розвивається досить високими темпами, проте ще недостатньо сформувався. У даний момент на ринку Луцька працюють близько 5 фірм, що надають Інтернет-послуги, причому найбільш великими і потенційно серйозними конкурентами є лише 2-3 фірми. Слід зазначити, що устаткування практично усіх фірм значно застаріло, є малопродуктивним і, найчастіше не дозволяє одержувати послуги високої якості.
Основними конкурентними перевагами даного проекту є:
1) використання нового високопродуктивного обладнання;
2) основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів.
3) зниження витрат за рахунок високої продуктивності устаткування, підвищення якості обслуговування, зниження цін, більш повного задоволення споживачів за рахунок розширення спектра послуг і введення гнучкої системи знижок.
Фінансові ресурси, необхідні для здійснення проекту
складають 972,23 тис. грн. (176,8 тис. доларів США), у тому числі власні кошти ініціаторів проекту 312,23 тис. грн. Іншу суму планується одержати шляхом придбання 2-х серверів із супутниковими ресиверами (120 тис. доларів США) по лізингу. Лізингові платежі будуть здійснюватися щорічно. Бажана сума оплати послуг лізингу складає 50% від вартості устаткування (60 тис. доларів США).
Строк окупності проекту
, розрахований шляхом визначення чистої поточної вартості наростаючим підсумком, складає 2,5 роки. При розрахунках була використана прогнозована реальна ставка відсотка по кредитах – 22% річних.
Прогнозовані фінансові результати.
Чистий прибуток за п'ять з половиною років складе 3358 тис. грн. (611 тис. доларів США за курсом 5,5 грн. за 1 долар), при цьому середня рентабельність активів складе 201,75%.
Бажана організаційно-правова форма реалізації проекту
– товариство з обмеженою відповідальністю.
Коротка характеристика підприємства
1.1. Повна та скорочена назва підприємства:
ТзОВ “ІнфоКом”.
1.2. Юридична адреса:
Волинська область, місто Луцьк, вул. Шопена (Статуправління). Банківські реквізити: розрахунковий рахунок – 1231910034063 у Волинському регіональному управлінні “Кредит-банку Україна”. МФО – 503456, телефон: 77-29-29, факс: 77-29-29.
1.3. Код:
за ЗКПО 32371556.
1.4. Номер та дата державної реєстрації:
ТзОВ “ІнфоКом” є новоствореним малим підприємством, яке діє на основі державної реєстрації №228.
1.5. Форма власності:
товариство з обмеженою відповідальністю, засноване на приватній власності, у якому засновники мають право розпоряджатися рухомим та нерухомим майном підприємства в межах частки, затвердженої в установчому договорі підприємства. У разі невдачі засновник несе повну відповідальність за стан підприємства.
1.6. Засновники:
Петров А. В., Сидорова М.В., Іванов О.В.
1.7. Структура управління:
Вищим органом управління є збори засновників, які складаються з засновників або їх представників. Засновники володіють кількістю голосів пропорційно до розміру їх частки в статутному фонді. Вищим виконавчим органом, який забезпечує поточне управління діяльністю підприємства є директор, який призначається зборами засновників. Директор самостійно вирішує всі питання поточної діяльності, крім питань, які належать до виключної компетенції зборів засновників. Установчі збори здійснюють нагляд і контроль за діяльністю підприємства.
1.9. Спеціалізація діяльності:
Інтернет-послуги.
1.10. Керівники підприємства та їх службові телефони:
Директор ТзОВ “ІнфоКом” – Петров А.В., тел. 77-29-32;
Технічний директор – Сидорова М.В., тел. 77-29-33.
Опис інвестиційного проекту
Товари і послуги
Фірма планує надавати наступні послуги:
1. Доступ до мережі Інтернет через телефонну мережу;
2. LAN-доступ до Інтернет;
3. Радіо-Інтернет;
4. Веб-дизайн;
5. Веб-хостинг;
6. Реєстрація доменних імен;
7. Надання послуг e-mail, v-mail та Інтернет-телефонії.
На сьогоднішній день на ринку працюють фірми, що надають аналогічні послуги, однак, основними недоліками конкурентних товарів і послуг є стабільно високі ціни, а також низька якість послуг. Основними перевагами проектованої фірми є: можливість зниження собівартості і цін, підвищення якості за рахунок використання нового обладнання, розширення асортименту послуг.
Приміщення й устаткування
Проектується використання наступного виробничого устаткування:
1. Маршрутизотор Sisco 3640;
2. Хостинг-сервер Server Board Intel STL2, 2 x PIII 1GHz, HDD 2x40Gb, 1.5Gb Transcend, Linux RedHat 7.1, Apache 1.3.19, PHP 4.0.6, MySQL 3.23.36.
3. Хостинг-сервер SuperMicro P3TDL3 with adaptec SCSI 510, 2 x PIII 1GHz, HDD SCSI-160 IBM 36.2Gb, DIMM 2x512Mb SDRAM ECC PC-133, Linux RedHat 7.1, Apache 1.3.20, PHP 4.0.6, MySQL 3.23.42.
4. DNS-сервер Celeron 700, HDD 40Gb, UDMA100 IDE RAID, RAM 256Mb PC133, Linux Slackware 7.2, Bind 9.1.2.
5. Біллінг-сервер Celeron 700, HDD 20Gb, UDMA100 IDE, RAM 128Mb PC133, FreeBSD 4.2 - Stable, NetFlow Collector.
6. HP NetServer, RAM 128Mb, SCSI, OpenBSD 2.9
Необхідна виробнича площа – 80 кв. метрів, приміщення під офіс і зал для роботи з клієнтами – 120 кв. метрів. Приміщення планується взяти в оренду.
Виробничий план
Місцезнаходження фірми
Специфіка діяльності в сфері надання Інтернет-послуг вимагає особливої уваги до місця розташування майбутньої фірми. Необхідно, щоб його місце розташування було як можна більш зручним для жителів міста – його потенційних клієнтів. У той же час, необхідно враховувати також і місце розташування конкурентів, а також вартість і наявність необхідних площ у даному районі. З метою виявлення найбільш вдалого місця розташування фото центра були оцінені переваги і недоліки місця знаходження майбутньої фірми на декількох центральних вулицях міста.
Було виявлено, що найбільш вигідним місцем розташування буде центр міста – Статуправління. Передбачається взяти приміщення розміром 200 кв. метрів в оренду. Договір оренди передбачає виконання капітального ремонту приміщення і зовнішнього ремонту будинку на суму 30 тис. доларів США і щомісячну орендну плату в розмірі 1000 гривень. Договір укладається терміном на 20 років. Крім того, планується взяти під оренду склад по вулиці Шопена площею 50 кв. метрів.
Опис виробничого процесу
Виробничий процес надання Інтернет-послуг складається з наступних операцій:
1. Реєстрація нового абонента;
2. Вибір варіанту під’єднання до мережі;
3. Вибір тарифного плану;
4. Надання послуг веб-дизайну, веб-хостингу.
Реєстрація абонента займає від 7 до 20 хв. в залежності від виду підключення.
Послуги фірми досить диференційовані, тому досить важко скласти єдину схему технологічного процесу.
Необхідне устаткування і виробнича потужність
Необхідне основне і допоміжне устаткування, його вартість на 2002.
| Найменування обладнання
|
Кількість одиниць
|
Ціна за одиницю, у.о.
|
| Основне устаткування:
|
| Маршрутизатор Sisco 3640
|
1 |
120000 |
| комп’ютер Pentium III
|
2 |
1600 |
| DNS-сервер
|
1 |
1000 |
| HP NetServer |
2 |
5000 |
| Допоміжне устаткування:
|
| принтер
|
1 |
150 |
| кондиціонер
|
1 |
600 |
| меблі
|
5000 |
| Касовий апарат Mini 600
|
1 |
100 |
| комп’ютер
|
1 |
1200 |
| РАЗОМ, вартість основного та виробничого устаткування
|
141250
|
Постачальники і ціни на сировину й устаткування
Проектується, що основними постачальниками необхідних ресурсів будуть фірми:
1. Інтел-Україна
м. Київ;
2. Міротел
м. Київ;
3. Алекса-Інтернет
м. Київ;
4. Sisco Systems Europe
м. Амстердам, Нідерланди;
5. EOL
м. Стокгольм, Швеція.
Оцінка можливих витрат виробництва
З метою спрощення розрахунків всі ресурси фірми були умовно поділені на чотири групи: інтернет-доступ, веб-хостинг, веб-дизайн та інтернет-маркетинг. До групи "інтернет-доступ" відносяться всі види доступу до мережі Інтернет. За основну калькуляційну одиницю в групі "веб-хостинг" було взято віртуальний дисковий простір розміром 20 Мб зі всіма сервісами. Основною калькуляційною одиницею в групі "веб-дизайн" є розроблений веб-сайт. До інтернет-маркетингу відносяться послуги реклами в Інтернет.
Розрахунки витрат проводилися виходячи із середніх цін на ресурси у передбачуваних постачальників на момент розробки бізнес-плану в умовних одиницях (доларах США) і перераховувалися в гривні за поточним курсом – 5,5 грн. за 1 долар США.
Калькуляція собівартості доступу до Інтернет.
| Статті затрат
|
роки
|
| 2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
| Затрати на одиницю, грн. |
| Сервер, за 1 Мб |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
| Зв’язок з супутником, за 1 Мб |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
| Конверт із щомісячними billing-рахунками |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
| Всього, затрати на матеріали |
0,28 |
0,28 |
0,28 |
0,28 |
0,28 |
| заробітна плата |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
| відрахування |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
| Разом, технологічна собівартість |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
| Побутові витрати |
0,29 |
0,09 |
0,06 |
0,05 |
0,04 |
| разом витрат
|
0,65
|
0,44
|
0,42
|
0,42
|
0,42
|
| прибуток |
0,07
|
0,19
|
0,17
|
0,15
|
0,13
|
| ціна без ПДВ |
0,71 |
0,64 |
0,59 |
0,56 |
0,55 |
| ПДВ |
0,09 |
0,07 |
0,06 |
0,06 |
0,05 |
| ціна |
0,80
|
0,71
|
0,65
|
0,62
|
0,60
|
Фінансовий план
Так як планується, що підготовчий етап реалізації проекту складе 6 місяців, то для спрощення таблиць і їхньої наочності підготовчий період у фінансовий план не включається. Витрати на придбання сировини, устаткування і т.д. переносяться на перший місяць запуску проекту, а витрати на придбання устаткування не включаються в план доходів і витрат і план руху коштів. Ці витрати відбиваються в балансовому плані в статтях основних засобів і нематеріальних активів.
У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію з урахуванням планового зниження цін і застосування знижок постійним клієнтам.
План доходів і витрат
| Показатели
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
| Доступ до мережі
|
Об’єм продаж, тис. год. |
407,67 |
1363,37 |
2003,31 |
2629,35 |
3246,11 |
| ціна, год. |
0,74 |
0,71 |
0,65 |
0,62 |
0,60 |
| витрати, грн/год |
0,65 |
0,44 |
0,42 |
0,42 |
0,42 |
| ПДВ, грн/год |
0,09 |
0,07 |
0,06 |
0,06 |
0,05 |
| Веб-дизайн
|
Об’єм послуг, тис.у.о. |
0,59 |
1,98 |
2,91 |
3,83 |
4,72 |
| ціна, грн |
122,00 |
122,00 |
122,00 |
122,00 |
122,00 |
| витрати, грн/у.о. |
112,91 |
110,99 |
110,85 |
110,71 |
110,68 |
| ПДВ, грн/у.о. |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
| Веб-хостинг
|
Об’єм продаж, тис. Мб |
11,32 |
37,87 |
55,65 |
73,04 |
90,17 |
| ціна, Мб |
10,80 |
10,80 |
10,80 |
10,80 |
10,80 |
| витрати, грн/Мб |
8,41 |
8,01 |
7,98 |
7,95 |
7,94 |
| ПДВ, грн/Мб |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
| зведені показники
|
виручка від реалізації, тис грн. |
907,47 |
2825,19 |
3821,26 |
4883,93 |
5899,70 |
| витрати, тис. грн. |
732,29 |
1621,16 |
2225,00 |
2852,17 |
3462,05 |
| ПДВ, тис. грн. |
121,63 |
386,32 |
547,63 |
705,61 |
860,31 |
| прибуток, тис. грн. |
53,55
|
817,71
|
1048,63
|
1326,14
|
1577,34
|
Загальну рентабельність визначаємо за формулою:
Р = Балансовий прибуток / ВОФ + Вартість оборотних коштів х 100
Визначення рівня загальної рентабельності.
| Показники
|
роки
|
| 2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
| балансовий прибуток, тис.грн.
|
53,55 |
817,71 |
1048,63 |
1326,14 |
1577,34 |
| середньорічна вартість ОВФ та оборотних засобів, тис.грн.
|
318,00 |
340,88 |
413,07 |
332,69 |
351,42 |
| рівень загальної рентабельності
|
16,84 |
239,88 |
253,86 |
398,61 |
448,85 |
Високі показники рентабельності активів фірми досягаються за рахунок використання устаткування на умовах фінансового лізингу, платежі по якому відносяться на витрати.
План розподілу прибутку
.
| Показники, тис.грн
|
нормативи відрахувань та ставки податків, %
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
| балансовий прибуток, тис.грн.
|
Х
|
53,55 |
817,71 |
1048,63 |
1326,14 |
1558,51 |
| податок на прибуток
|
30
|
16,06 |
245,31 |
314,59 |
397,84 |
467,55 |
| оплата торгового патенту
|
0,44 |
0,44 |
0,88 |
1,32 |
1,32 |
| прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства
|
Х
|
37,04 |
571,96 |
733,16 |
926,98 |
1089,64 |
| відрахування в резервний фонд підприємства
|
5
|
1,85 |
28,60 |
36,66 |
46,35 |
54,48 |
| відрахування в фонд розвитку підприємства:
|
| з прибутку
|
содержание ..
144
145
146 ..
|
|