содержание   ..  3  4  5   ..

Финансовое планирование и прогнозирование 7 ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Оглавление Введение I II Наименование изделия Количество на реализацию Цена реализации (тыс. руб.) Планируемый доход (тыс. руб.) Пиджак 8000 1,75 14000 Брюки 10000 1,0 10000 Юбка 5000 0,8 4000 Итого 28000 Наименование изделия Пиджак Брюки Юбка Объем реализации 8000 10000 5000 Запасы на начало периода 1300 200 500 Запасы на конец периода 200 300 100 Объем производства 6900 10100 4600 Пиджак Брюки Юбка Всего расход на единицу изделия объем производства Итого расход на единицу изделия объем производства Итого расход на единицу изделия объем производства Итого Ткань 1 (м) 1,6 6900 11040 1,3 10100 13130 0,9 4600 4140 28310 Ткань 2 (м) 1,5 6900 10350 1,2 10100 12120 0,8 4600 3680 26150 Ткань 1 (м) Ткань 2 (м) Количество основных материалов, необходимое для удовлетворения годовой производственной потребности по смете использования материалов ( 28310 26150 Планируемый запас на конец периода, в том числе: ( 800 740 Планируемый запас на начало периода, в том числе: ( 2790 2590 Итого необходимо приобрести ( 26320 24300 Планируемая цена ткани (тыс. руб. за 1 м) 0,4 0,02 Итого планируемые расходы на закупки (тыс. руб.) 10528 486 Всего (тыс. руб.) 11014 Цех №1 Цех №2 Цех №3 Всего Пиджак Брюки Юбка Объем производства, ед. 6900 10100 4600 Затраты времени на изготовление единицы продукции, ч. 6 4 3 Время на изготовление годового объема продукции, ч. 41400 40400 13800 95600 Ставки почасовой заработной платы, руб. 50 40 40 Стоимость пошива одного изделия, руб. 300 160 120 Расходы на заработную плату, тыс. руб. 2070 1616 552 4238 Вид накладных расходов Ставка распределения накладных расходов на час труда основных производственных рабочих (руб.) Накладные расходы (тыс. руб.) Итого (тыс. руб.) Цех №1 Цех №2 Цех №3 Цех №1 Цех №2 Цех №3 Регулируемые накладные расходы, в том числе: вспомогательные материалы 5 2,5 3 207 101 41,4 349,4 электроэнергия (переменные затраты) 2 1,5 1,5 82,8 60,6 20,7 164,1 ремонт оборудования (переменные затраты) 0,5 0,4 0,4 20,7 16,2 5,5 42,4 труд вспомогательного персонала 4 4 4 165,6 161,6 55,2 382,4 Итого 11,5 8,4 8,9 476,1 339,4 122,8 938,3 Нерегулируемые расходы, в том числе: амортизация 133 129 44 306 труд вспомогательного персонала (постоянные расходы) 50 50 50 150 свет, вода, отопление 100 100 100 300 техобслуживание и ремонт (постоянные расходы) 158 102 54 314 Итого 441 381 248 1070 Совокупные накладные расходы 917,1 720,4 370,8 2008,3 Сметная ставка распределения общепроизводственных расходов 22,15 17,83 26,87 Наименование изделия, кол-во Себестоимость Категории затрат Ткань 1 Ткань 2 Зарплата производственных рабочих Общепроизводственные расходы Производственная себестоимость 1 2 3 4 5 6 7 Пиджак, 6900 шт. ед. прод., руб. 640 30 300 132,9 1102,9 всего выпуска, тыс. руб. 4416 207 2070 917,1 7610,0 Брюки, 10100 шт. ед. прод., руб. 520 24 160 71,3 775,3 всего выпуска, тыс. руб. 5252 242,4 1616 720,4 7830,8 Юбка, 4600 шт. ед. прод., руб. 360 16 120 80,6 576,6 всего выпуска, тыс. руб. 1656 73,6 552 370,8 2652,4 Статьи расходов План Фактически 1 2 3 Заработная плата 510 Начисления на заработную плату 204 Командировочные расходы 98 Канцелярские расходы 40,5 Автотранспорт 102 Прочие расходы 58 Итого 1012,5 Статьи расходов План Фактически 1 2 3 Заработная плата 305 Начисления на заработную плату 122 Комиссионные 160 Командировочные расходы 83 Транспортные расходы 94 Реклама 552 Прочие расходы 58,6 Итого 1374,6 Пиджак Брюки Юбка Общехозяйственные расходы (всего, тыс. руб.) 1033,7 1008,8 344,6 на единицу продукции, руб. 149,8 99,9 74,9 Производственная себестоимость единицы продукции, руб. 1102,9 775,3 576,6 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 1252,7 875,2 651,5 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Год Сальдо на 1 января 500 3005 6171 4868 Поступление от реализации 9000 10000 3000 6000 28000 Платежи: приобретение материалов 3700 4500 2000 1163,4 11363,4 выплаты заработной платы 1400 1400 1300 1485,4 5585,4 отчисления в единый социальный налог 560 560 520 594,2 2234,2 командировочные расходы 50 41 50 40 181 транспортные расходы 49 49 49 49 196 вода, электроэнергия 205 205 205 205,5 820,5 реклама 452 - 100 - 552 прочие расходы 79 79 79 80 317 Итого 6495 6834 4303 3617,5 21249,5 Сальдо на 31 декабря 7250,5 Источник информации Смета затрат на приобретение основных материалов (табл. 4) Смета общепроизводственных расходов (табл. 6) Смета общехозяйственных расходов (табл. 8) Итого Приобретение материалов 11014 349,4 11363,4 Заработная плата Смета по труду (табл. 5) 150 + 382,4 510 + 305 5585,4 Командировочные расходы 98 + 83 181 Транспортные расходы 102 + 94 196 Реклама 552 552 Актив Пассив I. 20985 III. II 2400 Уставный капитал 20560 материалы 270 Резервный капитал 2056 готовая продукция 2130 Прибыль 7520 Дебиторская задолженность 2000 Кредиторская задолженность 2500 Расчетный счет 7000 Касса 251 Итого по разделу 11651 Баланс 32636 Баланс 32636 № Показатели Бюджет Выполнение Отклонение 1 Объем реализации (шт.) 1000 800 -200 2 Выручка от реализации продукции 5000 4800 -200 3 Производственная себестоимость продукции 3800 3200 -600 4 Прибыль от реализации 1200 1600 +400 5 Общехозяйственные расходы 750 750 - 6 Коммерческие расходы 70 150 +80 7 Прибыль 380 700 +320 III IV № Показатели Бюджет Выполнение Скорректированный на выполнение бюджет Отклонение от скорректированного бюджета 1 Объем реализации (шт.) 1000 800 800 - 2 Выручка от реализации продукции 5000 4800 4000 +800 3 Производственная себестоимость продукции 3800 3200 3040 +160 4 Прибыль от реализации 1200 1600 960 +640 5 Общехозяйственные расходы 750 750 750 - 6 Коммерческие расходы 70 150 70 +80 7 Прибыль 380 700 140 +560 Актив начало года конец года Пассив начало года конец года А1 1974 2441 П1 379474 93373 А2 207802 432258 П2 100277 - А3 350059 303291 П3 44449 496406 А4 365421 377387 П4 401056 525598 Итого 925256 1115377