План виробництва
1. Розрахунок виробничої потужності проектованого цеху
Виробнича потужність проектованого цеху (М) визначається по провідному устаткуванню по формулі:
М=А*П*Фд,
М = 10 * 88 * 5792 = 5096960 кг/рік = 5097 т/год
Де А – кількість однотипного устаткування, шт., (розраховується в технологічній частині проекту);
П – максимальна продуктивність одиниці устаткування, (кг/година), визначається по паспорту устаткування, розрахунковим шляхом, за даними підприємства;
Фд – дійсний фонд часу роботи одиниці устаткування, (година/рік, дн/год).
При переривчастому режимі устаткування цеху зупиняється на святкові і вихідні дні. Тривалість – шість днів при 7-годинному робочому дні і п'ять днів – при 8-вартовому.
Режимний фонд часу роботи устаткування визначається по формулі:
Фреж.=(Фкол.-Двых.-Дпр.)*n*tсм.,
Фреж.= (365 – 96 – 4) * 3 * 8 = 6365 годину/рік,
Де Фреж. – режимний (номінальний) фонд часу, година/рік;
Двих., Дпр. – відповідно кількість вихідних і святкових днів, дн/год; (при безперервному режимі Двых, Дпр=0)
n – кількість змін;
tсм – тривалість зміни, година.
Дійсний (ефективний) фонд часу роботи устаткування знаходиться по формулі:
Фд.=Фреж. – Птор.=Фр*(1-b/100)
Фд.=Фреж. – Птор.= 6365 * (1–9/100) = 5792.1 годину/рік,
Де Птор. – плановані простої устаткування в різних видах ремонту і технологічні простої.
Тривалість поточних і капітальних ремонтів встановлюється по графіках ТЕ і Р, прийнятими на аналогічних підприємствах. У разі їх відсутності сумарні простої і плановані технологічні зупинки можна прийняти в розмірі b=8–10% від режимного фонду часу. При цьому коефіцієнт екстенсивного використовування устаткування (Кекст.) не повинен бути менше 0,8, тобто Кекст.= (Фд. / Фреж.)>0,8. Кекст. = 0.9
Для перевірки відповідності виробничої програми розрахованої потужності визначається коефіцієнт використовуваної потужності (Кисп.м.).
У
Кисп.м. = – >0,85,
М
5000
Кисп.м. = ¾¾ = 0.98 > 0,85,
5097
Де В-планований випуск продукції (виробнича програма), т/год.
2. Розрахунок потреби і вартості сировини і матеріалів
Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах на виробничу програму цеху визначається по кожному виду матеріалу і розраховується по формулі:
Pj = Hj * B
Pпэвд = 500 * 5000 = 2500000 кг/рік = 2500 т/год
Pпэнд= 500 * 5000 = 2500000 кг/рік = 2500 т/год
де Рпе – вид матеріалу;
Hj – норма витрати J – ої сировини і матеріалу на тонну продукту, кг/т;
У – випуск продукту за проектом, т/год.
Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах можна здійснити у формі таблиці 1.
Таблиця 1. Потреба в сировині і матеріалах
Найменування матеріалу
|
Норма витрати, кг/т продукції
|
Об'єм виробництва, т/год
|
Потреба, т/год
|
ПЕВД
|
500
|
5000
|
2500
|
ПЕНД
|
500
|
5000
|
2500
|
На підставі розрахованої потреби в матеріальних ресурсах визначається їх вартість, яка надалі використовується для знаходженні суми нормованих оборотних коштів і розрахунку собівартості продукції.
Таблиця 2. Вартість сировини і матеріалів
Найменування компоненту
|
Ціна, грн/т
|
Потреба, т
|
Вартість, тис. грн
|
На 1 т виробів
|
На річну програму
|
На 1 т
|
Річної потреби
|
ПЕВД
|
2400
|
0.5
|
2500
|
2
|
6000
|
ПЕНД
|
2310
|
0.5
|
2500
|
15
|
5775
|
Добавки (фарбник, перламутр, мастило, антістарітель і ін.)
|
4100
|
0.06
|
300
|
0.24
|
1230
|
Всього
|
06
|
5300
|
2.59
|
13005
|
При визначенні суми оборотних коштів необхідно вартість сировини і матеріалів враховувати з податком на додану вартість (ПДВ), який складає 20% від вартості матеріалу без ПДВ.
3. Визначення витрати і вартості енергоресурсів
Розрахунок витрати будь-якого виду енергоресурсів, окрім електроенергії, здійснюється по загальній формулі:
Rэi=SдоRгодина i до*Fд,
Rвода = 6.68 * 5792.1 = 38690 нм3/год,
Rсж. воз. = 618.1 * 5792.1 = 3580097 нм3/год,
де i – вид енергоресурсів (пара, природний газ, вода, ін.):
до – устаткування, споживаюче даний вид ресурсів:
Rгодина i до – годинна витрата i-го виду ресурсу на к-ом устаткуванні, ед/час; (встановлюється на основі розрахунку теплового балансу);
Fд – дійсний річний фонд часу роботи к-го устаткування, година/рік.
Ціна за 1 нм3 води – 0.123 грн
– стислого возд – 0.002 грн
Вартість Sвода = 38690 * 10 * 0.123 = 47588 грн/рік
Вартість Sсжвоз = 3580097 * 10 * 0.002 = 71602 грн/рік
Орієнтовні годинні витрати води, стислого повітря на технологічні потреби при виробництві виробів з пластмас приведені в додатку б.
Потреба в електроенергії визначається для кожного устаткування на підставі величин у встановленій потужності Sk (квт) і часі роботи устаткування Фд (година/рік), а потім підсумовується по всьому устаткуванню:
Р ее =S Sк Fд Kз Kпро Kп,
Де Kз, Kо, Kп – коефіцієнти завантаження (0.75), одночасності (0.8) і втрат (06) відповідно.
Знаючи ціни на енергоресурси (Ці) і їх витрати (Рі), можна порахувати їх вартість:
Sі= Рі * Ці
Sі= Рі * Ці
Ціна 1кВт*час електроенергії – 0.176
Sээ = 1679772.6 * 0.176 = 295640 грн/рік
Ціни на енергоресурси встановлюються на рівні діючих на підприємстві.
4. Розрахунок амортизаційних відрахувань
Сума амортизаційних відрахувань, відношувана на собівартість продукції, що випускається, щорічно, складається з амортизації основного технологічного устаткування, амортизація будівель і споруд, амортизація іншого обладнання.
Розрахунок амортизації, для кожної з цих груп здійснюється по формулі:
Al=(Nar /100)Si OFi
Aпро.=(24 /100) * 1218.8 = 292.5 тыс. грн.
Aзд.=(8/100) * 1145.4 = 96 тыс. грн
де i – група основних фондів, відмінних нормою амортизації;
Nar – норма амортизації по групі L, %;
ПроFi – балансова вартість основних фондів, відношуваних до групи L на початок проектного року.
Річні норми амортизації для устаткування, що знов вводиться, мають наступні значення:
для основного технологічного устаткування – 24%;
для будівель і споруд – 8%
для іншого обладнання – 40%
засоби зв'язку, ЕОМ, устаткування для обробки інформації, приладів – 60%.
Вартість основного технологічного устаткування, по якому нараховується амортизація , розраховується за формою таблиці.
Таблиця 4. Первинна вартість устаткування
Найменування устаткування
|
Кількість одиниць
|
Ціна, тис. грн
|
Вартість, тис. грн
|
1 Екструдер ДС – 02
|
10
|
32.000
|
320.000
|
2 Екструзіонная головка
|
10
|
24.000
|
240.000
|
3 пристрій, що приймально-тягне
|
10
|
10.000
|
100.000
|
4. Система охолоджування
|
10
|
8.000
|
80.000
|
Разом
|
740.000
|
Неучтененноє устаткування (10% від суми по гр. 4)
|
74.000
|
Транспортування (2–4% від суми по гр. 4) + неуточнене устаткування)
|
88.800
|
-Комплектация устаткування – 1,5%
– заготовительно-складские витрати 1,2%
– трубопроводы і Кіп – 5%
|
56.980
|
Монтаж (15% від суми по гр. 4+ неучт. Устаткування)
|
185.000
|
Спеціальні роботи (8–12% від суми по гр. 4)
|
74.000
|
Всього:
|
1218.780
|
Вартість будівель і споруд визначається виходячи із структури капітальних вкладень підприємств хімічної промисловості, в якій вартість устаткування складає 60%, витрати на будівлі і споруди відповідно 40% від сумарних капітальних вкладень.
Звідси:
У вартість будівлі додатково включаються:
опалювання і вентиляція 5–7%; (= 40.6 тыс. грн)
водопровід і сигналізація 10–12%; (= 82 тыс. грн)
внутрішнє освітлення 3–5%; (= 40.6 тыс. грн)
внутрішні водостоки 1%; (= 8.1 тыс. грн)
зовнішнє впорядкування:
одноповерхової забудови 14%, (=113.7 тыс. грн)
двоповерхової забудови 6%, (= 48.7 тыс. грн)
Разом будівлі; 1145.4 тыс. грн.
4. Організаційний план
Даний розділ бізнес-плану містить розрахунки:
облікового і явочного складу робітників;
визначення кваліфікаційного складу персоналу (ППП);
розрахунок кількості службовців, в т.ч. керівників, фахівців, технічних працівників.
Розрахунок чисельності основних робітників.
Розрахунок необхідної кількості основних виробничих робітників здійснюється по-різному для нормованих і ненормованих робіт.
Ефективний фонд часу (Фн) одного робітника рівний номінальному фону мінус плановані невиходи на роботу з поважних причин (тарифна відпустка, виконання державних обов'язків, хвороби і т.д.). Плановані невиходи на роботу не повинні перевищувати 15% від номінального фонду часу.
Розрахунок необхідної кількості основних виробничих робіт здійснюється з урахуванням кількості робочих місць або кількості обслуговуваних апаратів і норм обслуговування.
При цьому використовується формула:
А * n
Rя = ¾¾¾,
Hпро
10 * 3
Rя = ¾¾¾ = 15,
2
де Ря – добова потреба в основних робітниках, чел./сут;
А – число обслуговуваних апаратів, шт.;
Н про – норма обслуговування, яка показує, скільки апаратів може обслужити одна людина, ап/чел.;
n – число змін.
Розрахунок кількості виробничих робітників представлений в таблиці 5.
Таблиця 5. Чисельність основних робітників
Найменування професій
|
Кількість устаткування, шт.
|
Норма обслуговування, шт./чіл
|
Кількість робітників в зміну
|
Число змін
|
Явочна кількість робітників
|
Облікова кількість робітників
|
Апаратник
|
10
|
2
|
5
|
3
|
15
|
18
|
Для визначення всієї необхідної кількості робітників (облікового складу) необхідно врахувати кількість робітників в період невиходу основних робітників з поважних причин, що виробляється шляхом множення явочного числа на коефіцієнт облікового складу (Ксп). Він визначається як відношення номінального фонду (Фн) часу одного працівника до його ефективного фонду (Феф.)
Фн
Kсп = ¾¾,
Fеф
1950
Kсп = ¾¾ = 17,
1658
SRсп =SRя *Kсп;
SRсп = 15 * 17 = 18
Склад і кількість керівних працівників, фахівців і технічних службовців розраховується відповідно до вибраної організаційної структури підприємства і штатного розкладу.
Визначення чисельності працюючих необхідне як для оцінки забезпеченості виробництва робочою силою, так і визначення витрат на оплату праці, відношуваних на витрати виробництва, які розраховуються у відповідному розділі бізнес-плану.
5. Розрахунок собівартості і ціни продукту, що випускається
Калькуляція собівартості складається за формою таблиці.
Таблиця 6. Калькуляція собівартості продукту
Стаття витрат
|
Величина на одиницю, грн
|
Величина на річний випуск, грн
|
Примітка
|
Матеріальні витрати
|
Сировина і матеріали без ПДВ
|
2601
|
13005000
|
2. Напівфабрикати власного виробництва і купувальні
|
0
|
0
|
См.табл. 3
|
3. Відходи (віднімаються)
|
130
|
650000
|
Разом за вирахуванням відходів
|
2471
|
12355000
|
S
|
4. Допоміжні матеріали
|
148.26
|
741300
|
Приймаються у розмірі 5–8% від суми витрат по п. 1
|
2. Енерговитрати
|
Розділ 3
|
2. Електроенергія
|
59.1
|
295640
|
Див. табл. 4
|
2.2. Вода
|
9.5
|
47588
|
2.3. Інші види
|
14.3
|
71602
|
3. Оплата праці
|
3. Основна заробітна платня основних виробничих робітників
|
15.75
|
78770
|
Табл. 8
|
3.2. Відрахування до державного Пенсійного фонду
|
6.8
|
34025
|
32% від ГФОТ осн. проїзводст робітників
|
3.3. Відрахування на гос соціальне страхування
|
0.61
|
3083
|
2.9% від ГФОТ осн. проїзводст. робітників
|
3.4. Відрахування до фонду страхування по безробіттю
|
0.4
|
2020.3
|
1,9% від ГФОТ осн. проїзводст робітників
|
3.5. Відрахування на страхування від нещасного випадку
|
0.43
|
2158.5
|
2.03% від ГФОТ осн. проїзводст робітників
|
Разом умовно-змінні витрати
|
2740.5
|
13702774.8
|
S по п. 1¸3
|
4. Загальновиробничі витрати
|
168.2
|
841306.4
|
Табл. 10
|
5. Інші виробничі витрати
|
140
|
700000
|
6. Разом виробнича собівартість
|
3048.7
|
15243500
|
Сума по п. 1–5
|
7. Адміністративні витрати
|
20.4
|
102000
|
8. Витрати на збут
|
152
|
762175
|
4–5% від виробничої собівартості
|
9. Разом собівартість
|
3221
|
16105500
|
Разом по п. 6 + п. 7+п. 8
|
10 Ціна виробництва
|
4026.4
|
20132000
|
На основі розрахованої собівартості встановлюється ціна виробництва продукту по формулі:
R
Цпр = С*(1+ ¾¾),
100
25
Цпр = 3221 * (1+ ¾¾) = 4026.4 грн/т,
100
Де З – собівартість одиниці продукції, грн/т;
R – рівень рентабельності, що задається, % (20–40%).
Відпускна ціна формується на основі розрахованої ціни виробництва і згідно наступній формулі:
Цотп=Цпр-ва*1,2
Цотп= 4026.4 * 1,2 = 4836 грн/т
де 1,2 – коефіцієнт, що враховує ПДВ (20%).
Відпускна ціна використовується для розрахунку і прогнозу виручки від реалізації.
Сума витрат по статтях 1, 2, 3 калькуляції відносять до умовно-змінних витрат і перераховуються кожного разу при зміні об'ємів виробництва.
Сума витрат по статтях 4, 5, 7, 8 для річного випуску є умовно-постійними (Упост) і приймаються рівними для будь-яких значень випуску продукції.
6. Розрахунок витрат на оплату праці
Річний фонд оплати праці (ГФОТ) полягає:
з фонду основної заробітної платні;
з фонду додаткової оплати праці.
Фонд оплати праці для різних категорій працюючих визначається роздільно.
Розрахунок ГФОТ основних і допоміжних робітників здійснюється в таблиці 8.
Алгоритм розрахунку ГФОТ цієї категорії працівників наступний:
ЗПтарj = Росн j * t j * Феф j
ЗПтарj = Росн j * t j * Феф j
(гр. 6 = гр. 2 * гр. 4 *гр. 5)
ЗПосн j = Фтар j + Дj = ЗП тар j * (1+0.12…0.25)
ЗПосн j = Фтар j + Дj = ЗП тар j * (1+0.12…0.25)
(гр. 8 = гр. 6 + гр. 7)
ГФОТ = ЗПосн j + ЗПдоп j = Фосн j * (1 + 0.35…0.4)
ГФОТ = ЗПосн j + ЗПдоп j = Фосн j * (1 + 0.35…0.4)
(гр. 10 = гр. 8 + гр. 9),
де Зосн j, ЗПтар j, ЗПдоп j, ГФОТj – відповідно основний і тарифний фонди заробітної платні, додатковий і річний фонди оплати праці робітників j-й професії, тис. грн.;
Рсп j – обліковий склад робітників j-й професії, чіл. (табл. 7)
tj – годинна тарифна ставка робітників j-й професії і даного розряду, грн/година (встановлюється на рівні діючих підприємств або відповідно до галузевих тарифних угод і змін до них (від 1,6–2,5 грн/година);
Феф. j – ефективний річний фонд часу одного робітника j-й професії, година/рік (по балансу часу);
Дj – доплати і надбавки, для j-й професії (12–25% від ЗПтар j).
ЗПдоп j може бути прийнята у розмірі 35 – 40% від ЗПосн j.
Основою розрахунку ГФОТ керівників, фахівців, що служать і МОП є штатні оклади, які встановлюються на рівні діючих підприємств або на підставі єдиної тарифної сітки для робітників і службовців по загальних (крізним) професіях. Розрахунок здійснюються у формі таблиці 8 або по формулі:
ГФОТ = OL * nL * tL *[1+(0.25…0.45)]
Де Про L – оклад L-ного працюючого, грн/мес;
n L – число працюючих L-ной професії або фахівців, чіл.;
t L – число місяців в році, відпрацьоване L-м співробітником;
(0.25…0.45) – коефіцієнт додаткової оплати праці.
Таблиця 8. Розрахунок ГФОТ керівників і фахівців
Категорія працюючих
|
Чисельність, чіл.,
nL
|
Оклад, грн в місяць,
OL
|
К-ть місяців
tL
|
Основний фонд зарплати, тис
|
Доп оплата праці, тыс. грн
|
ГФОТ, тыс. грн
|
Начальник цеху
|
1
|
1800
|
11
|
19.8
|
7.0
|
26.8
|
2. Инженер-технолог
|
1
|
1100
|
11
|
12.
|
4.2
|
16.3
|
3. Майстер
|
3
|
800
|
11
|
26.4
|
9.24
|
35.64
|
4.Інженер по ВІД
|
1
|
1000
|
11
|
10
|
3.85
|
14.85
|
5. Економіст
|
1
|
1200
|
11
|
13.2
|
4.6
|
17.8
|
6. Прибиральниця
|
1
|
500
|
11
|
5.5
|
9
|
7.4
|
Разом
|
8
|
88.0
|
30.8
|
118.8
|
содержание ..
410
411
412 ..
|
|
|