содержание   ..  10  11  12   ..

Внутрифирменное планирование на предприятии Теоретическая часть Введение 1. Теоретические основы внутрифирменного планирования 2. Методы планирования производства и реализации продукции Заключени Практическая часть Задача 1 Вид ОФ Количество, шт. Цена за 1 шт., тыс. руб. сервер 2 20 мини АТС с телефонными аппаратами 1 30 персональные ЭВМ 42 25 факс 5 4 принтер 4 5 сканер 1 5 рабочее место 12 5 учебное место 30 2 машина 1 75 оборудование для кухни 1 10 Вид запаса Планируемый годовой расход Интервал между закупками товары 1440 тыс.руб. 1 раз в 2 месяца комплектующие 10800 тыс.руб. 1 раз в месяц запчасти и инструмент 4320 тыс.руб. 2 раза в год 1 год работы 2-5 год работы Доходы 12 млн.руб. на 20% больше, чем в 1 году Расходы 10 млн. руб на 15% больше, чем в 1 году (без учета процентов по кредиту) Вид ОФ Кол-во, шт. Цена за 1 шт., тыс. руб. Стоимость, тыс. руб. сервер 2 20 40 мини АТС с телефонными аппаратами 1 30 30 персональные ЭВМ 42 25 1050 факс 5 4 20 принтер 4 5 20 сканер 1 5 5 рабочее место 12 5 60 учебное место 30 2 60 машина 1 75 75 оборудование для кухни 1 10 10 Итого 1370 вид нематериальных активов стоимость, тыс. руб. организационные расходы 10 франшиза 20 итого 30 Вид запаса Расход в год Интервал между поставками (дни) Средне - дневной расход Норма запаса Норматив запаса товары 1440 60 4 32 28 комплектующие 10800 30 30 17 510 инструменты и 4320 180 12 92 1104 итого 1742 элемент оборотных средств стоимость, тыс. руб. запасы: 1742 дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений) 500+2*10=520 денежные средства: 509 - ремонт помещений 50+10*10=150 - рекламная компания 20+25+10=55 - обучение и сертификация персонала (10+5)*20=300 - на непредвиденные расходы 2*2=4 итого 2771 Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб. 1.Внеоборотные активы 2000 3. Капитал и резервы 2290 Нематериальные активы 30 Уставный капитал 2290 Основные средства Добавочный капитал Незавершенное строительство Резервный капитал Фонды специального назначения Доходные вложения в материальные ценности Целевое финансирование и поступления Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Нераспределенная прибыль 2. Оборотные активы 2771 Непокрытый убыток Запасы 1742 Дебиторская задолженность 520 Краткосрочные финансовые вложения 4.Долгосрочные обязательства 2353 Денежные средства 509 5. Краткосрочные обязательства 128 Прочие оборотные активы Баланс 4771 Баланс 4771 Задача 2 1 год 2 год 3-5 год Доход, тыс. руб. 12000 13800 13800 Расход, тыс. руб. 10274,4 11274,4 11500 Превышение доходов над расходами, тыс. руб. 1725,6 2525,6 2300 ЕНВД, тыс. руб. 258,8 378,8 345 Чистая прибыль, тыс. руб. 1466,8 2146,8 1955 Условно-постоянные 2319,2 тыс.руб. условно-переменные 10049,3 тыс.руб. Статьи калькуляции Годовая программа, т.р. Калькуляция на 1 усл.изд (руб) Пересчет себестоимости по плановому выпуску на 6600 шт сырье 1260,0 210,0 1386,0 комплектующие 4860,0 810,0 5346,0 основная зарплата 1200,0 200,0 1320,0 дополнительная зарплата 240,0 40,0 264,0 ЕСН 374,4 62,4 411,8 обяз.страхование 14,4 2,4 15,8 Итого прямых 7948,8 1822,6 8743,7 РСЭО 288,6 48,1 288,6 цеховые расходы 538,6 89,8 538,6 управленческие расходы 549,7 91,6 549,7 коммерческие расходы 942,4 157,1 942,4 Итого косвенных 2319,2 386,5 2319,2 Всего 14165,5 2209,1 11062,9 Показатель Значение, руб. полная себестоимость 2209,1 рентабельность 27% прибыль 596,5 оптовая цена 2805,6 оптовая цена (округленная) 2506,0 НДС 451,1 отпускная цена 2957,1 Расчет цены по плановой себестоимости с уровнем рентабельности базисного года полная себестоимость 1676,2 рентабельность 27% прибыль 452,6 оптовая цена 2128,8 оптовая цена (округленная) 2129,0 НДС 383,2 отпускная цена 2512,2 Приложение 1 Исходные данные для решения задачи 2 Показатель Базовый год Плановый год количество, усл.ед. 6000 6600 выручка-брутто 17742,5 19516,7 НДС 2706,5 2977,1 объем реализации 15036,0 16539,6 себестоимость без управленческих и коммерческих расходов 8776,0 9570,8 валовая прибыль 6260,0 6968,8 управленческие расходы 549,7 549,7 коммерческие расходы 942,4 942,4 прибыль от реализации 4768,0 5476,7 прочие расходы, в т.ч. 94,6 100,0 налог на имущество-2% 16,4 16,4 транспортный налог-1% 1,0 1,0 услуги банка 77,2 82,6 балансовая прибыль 4673,3 5376,7 налог на прибыль 1121,6 1290,4 чистая прибыль 3551,7 4086,3 рентабельность продукции 34,6 36,9 рентабельность продаж 20,0 20,9 рентабельность затрат 46,4 49,5 Количество приемных пунктов 2 Балансовая стоимость оборудования цеха 400 т.р. Балансовая стоимость оборудования 1 премного пункта 210 т.р. всех 420 т.р. Норма амортизации 12% План на текущий год 6000 шт Нормы расхода на 1 усл.изделие (шт.) материалы 210 руб. 1260 т.р. комплектующие 810 руб. 4860 т.р. з/пл основная 200 руб. 1200 т.р. з/пл дополнительная 20% 40 руб. 240 т.р. итого 1260 руб. итого весь выпуск 7560000 руб. 7560 т.р. Затраты на содержание 1 приемного пункта мес год аренда помещения 7 т.р. 84 т.р. з/п приемщицы 4 т.р. 48 т.р. коммунальные платежи 3 т.р. 36 т.р. освещение 0,210 т.р. 2,52 т.р. расходы на ремонт 2,67 т.р. 32 т.р. итого 16,9 т.р. 202,6 т.р. итого 2 пункта 33,8 т.р. 405,1 т.р. Затраты на содержание оборудования мес год з/пл ремонтника 5 т.р. 60 т.р. з/части 9,17 т.р. 110,0 т.р. вспомонательные материалы 6 т.р. 72,0 т.р. итого 20,2 т.р. 242,0 т.р. Затраты на содержание цеха мес год аренда 20 т.р. 240 т.р. коммунальные платежи 2,2 т.р. 26,4 т.р. электроэнергия 0,9 т.р. 10,8 т.р. 1 2 3 4 5 з/пл мастера 14 т.р. 168 т.р. итого 37,1 т.р. 445,2 т.р. Затраты на управление мес год з/пл директора 7 т.р. 84 т.р. з/пл бухгалтера 6 т.р. 72 т.р. з/пл уборщицы 3 т.р. 36 т.р. услуги связи 2,2 т.р. 26,4 т.р. командировочные расходы 0,34 т.р. 4,08 т.р. содержание автомобиля 3,34 т.р. 40,08 т.р. бензин 12 т.р. 144 т.р. итого 33,9 т.р. 406,6 т.р. Затраты на реализацию мес год реклама 1,42 т.р. 17,04 т.р. участие в выставках 1,08 т.р. 13,0 т.р. итого 2,5 т.р. 30,0 т.р. Услуги банка (за год) расчетно-кассовое обслуживание 24 т.р. инкассация 0,3 % Налоги (за год) НДС 18 % ЕСН 26 % обязательное страхование 1 % налог на прибыль 24 % налог на имущество 2 % транспортный налог 1 т.р. Плановая рентабельность продукции 27 % Плановый прирост выручка продукции 11 % Приложение 2 Распределение затрат по элементам               содержание   ..  10  11  12   ..   Элементы затрат Прямые расходы РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования) Цеховые расходы (содержание цеха) Управленческие расходы Коммерческие расходы (содержание приемных пунктов и затраты на реализацию) ИТОГО 1. материальные 6120,0 182,0 10,8 144,0 10,1 6466,9 в т.ч. материалы 1260,0 72,0 1332,0 комплектующие 4860,0 4860,0 запчасти 110,0 110,0 топливо 144,0 144,0 электроэнергия 10,8 10,1 20,9 2. оплата труда 3929,3 106,6 213,4 335,2 243,8 4828,3 в т.ч. основная зарплата 1200,0 60,0 168,0 192,0 192,0 1812,0 дополнительная 240,0 240,0 ЕСН-26% 374,4 15,6 43,7 49,9 49,9 533,5 обяз.страхование-1% 14,4 0,6 1,7 1,9 1,9 20,5 3. амортизация 48,0 50,4 98,4 норма 20% 4. прочие 266,4 70,5 638,0 974,9 в т.ч. аренда 240,0 336,0 576,0 коммунальные 26,4 144,0 170,4 реклама 17,0 17,0 ремонт 128,0 128,0 остальное 70,5 13,0 83,5 ИТОГО 10049,3 288,6 538,6 549,7 942,4 12368,5