содержание   ..  710  711  712   ..

Методы управления персоналом на предприятии ОАО "Сургутнефтегаз" Содержание Введение 1. Характеристика предприятия ОАО «Сургутнефтегаз» 2. Анализ управленческой деятельности предприятия ОАО «Сургутнефтегаз» 3. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия ОАО «Сургутнефтегаз» Заключение Список литературы Введение 1. Характеристика предприятия ОАО «Сургутнефтегаз» 2. Анализ управленческой деятельности предприятия ОАО «Сургутнефтегаз» 3. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия ОАО «Сургутнефтегаз» показатели Наличие на 1.01.2006г Поступило в 2006 году Выбыло в 2006 году Наличие на 31.12. 2006 г. (гр.2+гр.3-гр.5) Наличие на 31.12. 2006 г. (остаточн стоимость) (гр.7-гр.9) Износ основных фондов Всего В % к поступившим ОФ Всего В % к выбывшим ОФ Основные фонды, всего 862 944 69 705 100,00 86 776 100 845 873 427 267 418 606 В том числе: - 0 Основные производственные фонды (ОПФ) 862 944 69 705 100,00 86 776 100,00 845 873 427 267 418 606 В том числе: - 0 Активная часть ОПФ 371 486 35 353 50,72 47 578 54,83 359 261 130 098 229 163 В том числе: - 0 Машины и оборудование 346513 34822 49,96 45562 52,51 335 773 121 592 214 181 транспортные средства 24 973 531 0,76 2 016 2,32 23 488 8 506 14 982 Пассивная часть ОПФ 491 458 34 352 49,28 39 198 45,17 486 613 297 170 189 443 В том числе: - Здания 373 549 32 186 46,17 30 919 35,63 374 817 230 309 144508 Сооружения 108 580 1 630 2,34 7 806 9,00 102 404 62 923 39481 инструменты и производственно-хозяйственный инвентарь 4 677 497 0,71 433 0,50 4 741 2 152 2589 прочие 4 652 39 0,06 40 0,05 4 651 1 786 2865 Состав основных средств 2005 год 2006 год Изменения Темп прироста, % тыс. руб. УД, % тыс. руб. УД, % тыс. руб. УД, % 1. Здания 373 549 43,29 374 817 44,31 1 268 1,02 100,34 2. Сооружения 108 580 12,58 102 404 12,11 (6 176) (0,48) 94,31 3. Машины и оборудование 346513 40,15 335 773 39,70 (10 740) (0,46) 96,90 4. Транспортные средства 24 973 2,89 23 488 2,78 (1 485) (0,12) 94,05 5. Производственный и хозяйственный инвентарь 4 677 0,54 4 741 0,56 64 0,02 101,37 6. Другие виды основных средств 4 652 0,54 4 651 0,55 (1) 0,01 99,98 ВСЕГО основных средств, в том числе: 862 944 100,00 845 874 100,00 (17 070) - 98,02 активные 371 486 43,05 359 261 42,47 (12 225) (0,58) 96,71 пассивные 491 458 56,95 486 613 57,53 (4 845) 0,58 99,01 7. Удельный вес машин и оборудования в активной части, % – 93,28 – 93,46 – 0,18 – Показатели 2005 год 2006 год Изменения Темп роста, % 1. Товарная продукция, тыс. руб. 1 229 401 1 268 016 38 615 103,14 2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 386325 387722 1397 100,36 3. Среднесписочная численность, чел. 3120 3132 12 100,38 4. Нераспределенная прибыль, тыс. руб. 100151 111501 11350 111,33 5. Фондоотдача, руб. 3,18 3,27 0,09 102,77 6. Фондоемкость, руб. 0,3142 0,3058 - 0,0085 97,31 7. Фондовооруженность, тыс. руб. 123,82 123,79 - 0,03 99,98 8. Фондорентабельность, руб. 0,26 0,29 0,03 110,93 9. Производительность труда, 394,04 404,86 10,82 102,75 с. 1: с. 3 Показатели 2005 год 2006 год Изменения Темп роста, % 1. Произведено продукции, тыс.руб. 1 229 401 1 268 016 38615,00 103,14 2. Отработано за год, машино-час. 712320 710570 -1750,00 99,75 3. Выработка за 1 машино-час, (с.1: с.2), тыс.руб 1,73 1,78 0,06 103,39 Показатели Ед. изм. Сумма, тыс.руб. Удельный вес в затратах, % Отклонения 2005 2006 2005 2006 1. Материальные затраты Тыс. руб. 45 784 265 541 66,5 84,9 219 757 2. Затраты на оплату труда Тыс. руб. 4795 14760 7,0 4,7 9 965 3. Отчисления на соц. Нужды Тыс. руб. 1827 11894 2,7 3,8 10 067 4. Амортизация основных фондов Тыс. руб. 16000 15000 23,2 4,8 -1 000 5. Прочие затраты Тыс. руб. 488 5576 0,7 1,8 5 088 6. Себестоимость продукции Тыс. руб. 68894 312771 100 100 24387 7. Объем реализованной продукции Тыс. руб. 339873 528710 - - 36104 8.Затраты на 1 руб. товарной продукции (6:7) Руб. 61,13 66,02 - - 4,893 9.Материалоемкость продукции (1:7) Руб. 2,46 1,78 -0,678 10. Фондоемкость продукции (4:7) Коп. 0,14 0,03 - - -0,110 11.Зарплатоемкость продукции ([2+3]:7) Руб. 0,059 0,056 - - -0,002 12. Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции: - Материальных затрат (9:8*100%) 4,03 2,70 -1,325 - Амортизации (10:8*100%) % 0,23 0,05 - - -0,184 - Зарплаты (11:8*100%) % 0,10 0,09 - - -0,011 Элементы затрат 2005 год 2006 год Изменения Темп прироста, % тыс. руб. УД, % тыс. руб. УД, % тыс. руб. УД, % Материальные затраты 684 919 70,31 731 566 72,84 46647 2,54 106,81 Затраты на заработную плату 182 068 18,69 168 288 16,76 -13780 -1,93 92,43 Отчисления на социальные нужды 64 654 6,64 57 604 5,74 -7050 -0,90 89,10 Амортизация основных средств 14 401 1,48 15 665 1,56 1264 0,08 108,78 Прочие затраты 28 143 2,89 31 188 3,11 3045 0,22 110,82 ИТОГО 974 185 100,00 1 004 311 100 30126 - 103,09 Прямые материальные затраты Сумма затрат, тыс. руб. Отклонение затрат отчетного года от предыдущего Темп роста, % 2005 2005 пересчи-танное на факт 2006 Всего В том числе за счет: (гр.4-гр.2) Увеличения объема продукции (гр.3* 11,4%) Изменения структуры продукции (гр.4-гр.3-гр7) уровня затрат (гр.5-гр.4) Сырье и материалы 30250 127154 150456 120206 3449 93456 23302 497,4 покупные изделия и полуфабрикаты 9560 40185 110500 100940 1090 29535 70315 1155,9 топливо и энергия 5 974 25 111 4 585 -1389 681 18456 -20526 76,7 Итого 45784 192 451 265541 219757 5219 141447 73090 580,0 Показатели Ед. измерения Отклонение 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2005 г. 2006 г. ± % ± % гр.5-гр.3 гр.5-гр.4 Объем работ Тыс.руб. 1713569 1229401 1268016 -484168 71,75 38615 103,14 Численность персонала чел. 3146 3120 3132 -26 99,17 12 100,38 Выработка на 1 работника Тыс.руб./чел. 544,68 394,04 404,86 -150,64 72,34 10,82 102,75 Показатели Ед. измерения Отклонение 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2005 г. 2006 г. ± % ± % гр.5-гр.3 гр.5-гр.4 Объем работ Тыс.руб. 1713569 1229401 1268016 -484168 71,75 38615 103,14 Численность персонала чел. 3146 3120 3132 -26 99,17 12 100,38 Выработка на 1 работника тыс.руб./чел. 544,68 394,04 404,86 -150,64 72,34 10,82 102,75 Годовой фонд оплаты труда Тыс.руб. 160913 182068 168288 21155 113,15 -13780 92,43 Средняя заработная плата на 1 работника руб. / чел. 51148,44 58355,13 53731,80 7206,69 114,09 -4623,33 92,08 Наименование Алгоритм расчета Коэффициенты платежеспособности Нормальное значение числитель знаменатель 2004 2005 2006 2004 2005 2006 2004 2005 2006 Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; ("быстрый показатель") Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260) Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620) 0,017 0,029 0,102 0,25 6609 13865 47729 386028 477765 468145 Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие Оборотные средства в денежной форме (А240+…+А260) Краткосрочный долговой капитал (П610+П620) 0,170 0,120 0,276 1,00 65622 57165 129099 386028 477765 468145 Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытиие;("текущий показатель") Текущий оборотные активы А290 Краткосрочные пссивы предприятия (П610+П620) 1,098 1,001 1,045 2,00 423791 478236 489093 386028 477765 468145 Коэффициент "критической" оценки;("лакмусовая бумажка") Оборотные средства без производственных запасов (А290-А211) Краткосрочные долговые обязательства (П610+П620) 0,666 0,472 0,548 1,00 257042 225539 256469 386028 477765 468145 "текущий показатель" характеризует общую ликвидность предприятия, выражая меру обеспеченности текущих обязательств предприятия оге текущими активами 1,056<2,0 Финансовое покрытие показывает какую часть текущих обязательств можно погасить текущими активами за минусом запасов 0,492>1,0 "лакмусовая бумажка" коэффициент сходный с коэффициентом "текущий показатель, только оборотные средства принимаются во внимание без учета производственных запасов 0,931>1,0 Заключение Список литературы Законодательная и нормативная литература 1. Федеральный Закон от 7 августа 2005 г. №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями от 14 декабря, 30 декабря 2005 г.) 2. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 2001 г. №34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24 марта 2004 г. №31н) 3. Гражданский Кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 21 октября 1994 г. Полный текст с изменениями и дополнениями на 15 ноября 2004 г. 4. Приказ от 9 июня 2005 г. №44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт материально-производственных запасов»» (ПБУ 5/01) 5. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2004 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». План счетов бухгалтерского учёта. 6. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 2001 г. №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации»» (ПБУ 1/98) 7. Приказ Минфина РФ от 6 июля 2002 г. №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации»» (ПБУ 4/99) 8. Правила (стандарт) аудиторской деятельности «Аналитические процедуры» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ) 9. Правила (стандарт) аудиторской деятельности «Аудиторская выборка» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ) 10.Правила (стандарт) аудиторской деятельности «Понимание деятельности экономического субъекта» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ) 11.Нормы и нормативы на представительские расходы, расходы на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующие размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, и порядок их применения. Утверждены приказом Минфина РФ от 15.03.2004 г. № 26н. 12.Письмо Минфина РФ от 29 октября 2005 г. N 16-00-14/414 "О порядке оформления поступающих материалов" 13.Особенности применения нового Плана счетов (методические рекомендации аудиторской фирмы "Союзаудит" под редакцией проф. Палия В.Ф.). - СПС "Гарант", 2005 г. 14.Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета (под редакцией руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ А.С. Бакаева). - "ИПБ-БИНФА", 2005 г. 15.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина от 6.05.99 г. Специальная литература 16.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под ред. В.И.Стражева. - Мн.: Высшая школа, 2001. 17.Баканов Н.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1997. 18.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995.-384 с. 19.Бороненкова С.А. Управленческий анализ. М.: «Финансы и статистика», 2005. -384 с. 20.Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996.-799 с. 21.Ветров А.А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 1996.-120 с. 22.Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа, 1994. 23.Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА - М., 2001.-284 с. 24.Карпова Т.П. Управленческий учёт. - М.: Аудит, ЮНИТО, 2001.-350 с. 25.Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 1996.-432 с. 26.Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. 27.Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.-639 с. 28.Практикум по финансовому менеджменту: Учебно-деловые ситуации, задачи и решения. /Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 1995.-160 с. 29.Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 1997.-309 с. 30.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - Минск: Новое знание, 2004.-688 с. 31.Финансовый менеджмент: Учебник/ Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.-518 с. 32.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 1996.-405 с. 33.Финансы предприятия: Учебник/ Под ред. Н.В.Колченой. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2001.-413 с. 34.Финансовое управление фирмой: Учебник / Под ред. В.И.Терёхина. - М.: Экономика, 2001.-350 с. 35.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 1996. 36.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА - М, 2001. 37.Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. Финансовый менеджмент.- М.: Филинъ,1996.- 395 с. 38.Экономика и статистика фирмы: Учебник/ Под ред. Ильенковой С.Д. - М.: Финансы и статистика, 1996.-240 с. 39.Экономика предприятия./ Под ред. Ф.К.Беа, Э.Дихтла, М.Швайцера. - М.: ИНФРА - М, 2002.-928 с. 40.Экономика предприятия./ Под ред. проф. О.Н. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 2005.-52- с. 41.Экономика предприятия./ Под ред. В.П. Грузинова. - М.: ЮНИТИ, 2004.-535 с.               содержание   ..  710  711  712   ..   Период 2004г. 2005г. 2006г. Собственные оборотные средства (+ -) СОС=((П490+П590)-А190) 35857 -9629 9542 Текущие финансовые потребности (+ -) ТПФ=((А290-А260)-П620) 161317 314471 352421 Денежные средства (+ -) ДС=(СОС - ТПФ) -125460 -324100 -342879