содержание   ..  66  67  68   ..

Анализ труда и заработной платы в ЗАО "РММ" Формы зарплаты Содержание Системы зарплаты Характеристика 1 2 3 4 Сдельная Размер заработка устанавливается в зависимости от объема выполненной работы, который может быть измерен в количестве операций, изделий и размера заработной платы за единицу (расценки). Целесообразно использовать, если выработка зависит в основном от работника, т.е. работы ручные, механизировано-ручные и механизированные; есть необходимость заинтересовать работника в увеличении количества выпускаемой продукции. Работник ориентируется на количество в ущерб качеству. Прямая сдельная Позволяет установить прямую пропорциональную зависимость заработка работника от его выработки. Проста для расчетов и доступна для понимания, но не достаточно заинтересовывает рабочих в повышении качества продукции, экономии материальных ресурсов и в высоких производственных показателях. Сдельно-премиальная Кроме тарифной зарплаты предусматривается премия за выполнение установленных показателей премирования (рост производительности труда, экономии материальных ресурсов, улучшение качества продукции и др.). Сдельно-прогрессивная Установление кроме штучной сдельной расценки прогрессивно-нерастущей за объем работы, выполняемой сверх плана. Недостатком ее является ограниченность области применения, т.к. усложнены расчеты ее, возможность опережающего роста зарплаты по сравнению с производительностью труда. Косвенно-сдельная Для установления зарплаты вспомогательным рабочим, чтобы заинтересовать их увеличивать выработку. Аккордная сдельная Для заинтересованности в сокращении сроков выполнения контрактного объема работ, сдачи объекта в эксплуатацию. Поэтому устанавливается фонд оплаты труда на весь объем работ. Коллективная Начисляется зарплата на основе единого наряда по конечным результатам работы бригады или по количеству изготовленных планово-учетных единиц продукции, закрепленной за бригадой. Повременная Зарплата работнику начисляется в зависимости от количества отработанного времени и установленной тарифной ставкой или окладом. Перед работником не ставится задача наращивать объемы производства, а требуется качество исполнения (конвейер). Недостатком этой формы заработной платы является возможность «отсиживания» на работе, когда трудно установить и проконтролировать объем работ (специалисты, ремонтники). Простая Работнику устанавливается твердый месячный оклад и месячная тарифная ставка за количество часов по графику выходов и при начислении зарплаты учитывается фактически отработанное время. Повременно-премиальная К тарифной оплате по простой повременной прибавляется премия. За обеспечение определенных количественных и качественных показателей работы, которых должно быть не более 2-3. требуется разработка положений о премировании и четкий учет по каждому показателю. Повременно-премиальная с нормирован-ным заданием Если функции рабочих четко регламентированы и может быть рассчитана норма времени по каждой операции (ремонтники). Тогда мастер сегодня формирует задание на завтра каждому рабочему. Таким образом смягчается недостаток повременной формы оплаты труда, т.к. работнику определяются количественные и качественные показатели. № Показатель на 2003 год на 2004 год I. Коэффициенты ликвидности 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) 0,0000 0,0190 2. Коэффициент общей ликвидности (К2) 0,7919 2,6762 3. Коэффициент финансовой стойкости (К3) 0,4786 0,6872 4. Коэффициент структуры капитала (К4) 1,09 0,4 II. Коэффициенты рентабельности 1. Коэффициент рентабельности активов (К5) - 0,0217 0,0145 2. Коэффициент рентабельности акционерного капитала (Кб) - 0,0454 0,0211 3. Коэффициент валовой прибыли (К7) 0,2558 0,2869 4. Коэффициент рентабельности реализации (К8) 0,3068 0,3443 5. Коэффициент рентабельности затрат (К9) 0,4426 0,5247 Показатели 2003 год в % к общей численности 2004 год в % к общей численности в % к в % к 1.Среднесписочная численность всего персонала, человек 40 100,0 35 100,0 92,5 105,7 Персонал 2004 год Всего человек 35 В том числе: 5 Категории Возрастные группы 2003 год 2004 год До 28 лет От 28 до 45 лет От 45 до 50 лет Старше 50 лет Всего До 28 лет От 28 до 45 лет От 45 до 50 лет Старше 50 лет Всего Руководители, чел - - 4 - 4 - - 2 2 4 % - - 100 - 100 - - 50,0 50,0 100 Специалисты и руководители, чел - 2 3 5 10 1 2 3 6 12 % - 20,0 30,0 50,0 100 8,3 16,7 25,0 50,0 100 Рабочие, чел 2 4 6 9 21 2 8 6 5 21 % 9,5 19,0 28,6 42,9 100 9,5 38,1 28,6 23,8 100 Всего ППП, чел 2 6 13 14 35 3 10 11 13 37 % 5,7 17,1 37,2 40,0 100 8,1 27,0 29,7 35,2 100 Показатели 2003 2004 Отклонения +,- Отклонения в % 1 2 3 4 5 Объем производства продукции, тыс. грн. (с НДС) 266,6 274,0 +7,4 102,8 Среднесписочная численность: 40 35 - 5 87,5 Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % 57,5 60,0 +2,5 104,3 Отработанно дней одним рабочим за год 248 248 - 100 Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 8 8 - 100 Общее количество отработанного времени: 45,63 41,66 -3,968 91,3 Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. грн. 11,59 13,05 +1,46 112,7 Среднедневная выработка рабочего, грн. 46,70 52,62 +5,92 112,7 Среднечасовая выработка рабочего, грн. 5,84 6,58 +0,74 112,7 Группа основных фондов Наличие на начало 2002 года Наличие на начало 2003 года Наличие на 2004 год на начало на конец Производственного назначения: 5249,5 5251,1 5288,2 5296,5 -здания и сооружения остаточная стоимость 1322,5 1283,2 1225,7 1150,5 -машины и оборудование остаточная стоимость 613,7 532,0 512,1 482,7 -транспортные средства остаточная стоимость 23,6 20,3 44,7 33,5 Показатели 2003 год, тыс.грн. 2004 год, тыс.грн. Отклонения абс. знач. В % Балансовая прибыль -6,4 +34,3 +40,7 535,9 Показатели 2003 год, тыс.грн. 2004 год, тыс.грн. Отклонения абс. знач. В % 1. Выручка от реализации 266,6 274,0 +7,4 104,1 Вид оплаты Сумма заработной платы, грн. Отклонения, Процент выполнения плана план факт 1. Переменная часть оплаты труда рабочих 13200 10800 -2400 81,8 1.1. По сдельным расценкам 13200- 10800- -2400- 81,8- 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 41740 42940 1200 102,9 3. Всего оплата труда рабочих без отпусков 54940 53740 -1200 97,8 4. Оплата отпусков рабочих 3300 3600 +300 109,1 5.Оплата труда специалистов и руководителей 49160 49160 0 100,0 6.Общий фонд заработной платы 107400 106500 -900 99,2 7.Удельный вес в общем фонде заработной платы, % 12,3 10,4 - - Показатели 2003 год 2004 год Отклонение, +/- В % к 2003 году 1. Выручка от реализации, тыс.грн. (без НДС) 222,3 228,3 6 102,7 2. Численность всего персонала 40 35 -5 87,5 3. Фонд оплаты труда, тыс.грн. 107400 106500 -900 99,2 4. Среднегодовая заработная плата, тыс. грн. 2685 3043 358 113,3 5. Среднемесячная заработная плата, грн. 224 254 30 113,4 Показатели 2003 год 2004 год Отклонение, +/- В % к 2003году 1 2 3 4 5 1. Численность основных и вспомогательных рабочих, чел. 23 21 -2 91,3 2. Фонд оплаты труда основных и вспомогательных рабочих, тыс.грн. 58240 57340 -900 98,5 3. Среднегодовая заработная плата рабочих, тыс.грн. 2532 2730 198 107,8 4. Среднемесячная заработная плата одного рабочего, грн. 211 228 17 108,1 Показатели 2003 год 2004 год Отклонение, (+,-) 1. Численность промышленно-производственного персонала, чел. 40 35 -5,0 Показатели Всего персонала Основных и вспомогательных рабочих 1. Средняя заработная плата в базисном периоде, грн. 224 211 2. Изменение средней заработной платы в базисном периоде по сравнению с отчетным, грн. +30 +17 ИТОГО влияние двух факторов -70 -65 Месяцы Заработная плата основных рабочих, тыс. грн. Фактический выпуск продукции, тыс. грн 01.01.04 1,5 10,7 01.02.04 1,9 14,3 01.03.04 2,0 23,1 01.04.04 2,1 25,1 01.05.04 2,2 27,9 01.06.04 3,5 38,3 01.07.04 3,7 39,6 01.08.04 3,5 38,4 01.09.04 3,7 40,6 01.10.04 3,7 40,8 01.11.04 3,5 39,8 01.12.04 3,4 36,4 01.01.04 3,5 35,2 01.02.05 3,7 37,1 01.03.05 4,4 40,1 ВЫВОД ИТОГОВ Регрессионная статистика Множественный R 0,940574663 R-квадрат 0,884680696 Нормированный R-квадрат 0,87580998 Стандартная ошибка 3,497313686 Наблюдения 15 Дисперсионный анализ df SS MS F Значимость F Регрессия 1 1219,823694 1219,823694 99,73047559 1,82763E-07 Остаток 13 159,0056392 12,23120302 Итого 14 1378,829333 Коэффициенты Стандартная ошибка t-статистика P-Значение Нижние 95% Верхние 95% Нижние 95,0% Верхние 95,0% Y-пересечение -0,193815886 3,395406593 -0,05708179 0,955348084 -7,529144451 7,141512678 -7,529144451 7,141512678 Переменная X 1 10,58978916 1,060408911 9,986514687 1,82763E-07 8,298915431 12,8806629 8,298915431 12,8806629 ХАРАКТЕРИСТИКА РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2003 И 2004 Г.Г. Общая характеристика месяцы Заработная плата основных рабочих, тыс.грн. Фактический выпуск продукции, тыс. грн Теоретический выпуск продукции, тыс.грн. 1 2 3 4 01.01.04 1,5 10,7 15,369 01.02.04 1,9 14,3 19,927 01.03.04 2,0 23,1 20,986 01.04.04 2,1 25,1 22,045 01.05.04 2,2 27,9 23,104 01.06.04 3,5 38,3 36,871 01.07.04 3,7 39,6 38,988 01.08.04 3,5 38,4 36,871 01.09.04 3,7 40,6 38,988 01.10.04 3,7 40,8 38,988 01.11.04 3,5 39,8 36,871 01.12.04 3,4 36,4 35,812 01.01.05 3,5 35,2 36,871 01.02.05 3,7 37,1 38,988 01.03.05 4,4 40,1 46,401 01.04.05 4,46 47,049 01.05.05 4,63 48,869 01.06.05 4,81 50,688 № п\п Показатель Предидущий период 9 мес 2003 г. Отчетный период 9 мес 2004 г. Отклонение +,- гр.4/гр.3, % Отклонение +,- гр.4–гр.3, тыс. грн. 1 Объем реализации продукции (без НДС), тыс. грн. 175,8 308,9 +75,1 +133,1 2 Объем реализации продукции по бартерным контрактам, тыс. грн. 9,0 1,3 -85,6 -7,7 3 Удельный вес бартерных операций в объеме реализации, % 5,1 0,4 Анализ затрат на производство 9 мес. 2003 г. – 9 мес. 2004 г. № п/п Показатели Фактически Отклонения Удельный вес Отклонения % Отчетн. период 9 мес. 2003 г. Соотв. период 9 мес. 2004 г. (+, -), гр. 5 – гр. 4 %, гр. 5/ гр. 4 За отч. период 2003г. За соотв. период 2004 г. Затраты на производство. Всего 173,3 279,1 +105,8 +61 в том числе:               содержание   ..  66  67  68   ..