Введение …………………………………………………………………………..4

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом

банке………………………………………………………………………………23

Для достижения цели поставленной в работе нами определены следующие задачи:

1. Определить сущность и структуру доходов и расходов коммерческого банка;

2. Раскрыть систему управления прибылью коммерческого банка

3. Исследовать методику оценки и регулирования уровня прибыли коммерческого банка;

4. Определить пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Предметом исследования является финансовый результат деятельности коммерческого банка, методы и инструменты его оценки, а также процесс управления доходами и расходами коммерческого банка.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

3.1. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

· предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

· инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

· осуществление инвестиционных проектов;

· операции типа репо;

· валютные операции;

· лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли.

Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения.

Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита.

Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц.

В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2. Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Проведя анализ в работе мы пришли к следующим выводам. Для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности, необходимо:

· увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

· увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

· расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

· необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

· уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

· сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически дл я получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях.

Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке.

Кроме того, часть собственных средств банка используется дл я приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы дл я показателей деятельности коммерческих банков, влияю щие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск.

В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка.

С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных опер аций , при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов.

То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы.

Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов) . Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам .

Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находи тся в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка.

Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка.

Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы.

Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др.

Следует также учитывать, что надежность банка дл я клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка.

Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Заключение

Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год[6] .

В зарубежных банках составляется так называемый ”баланс усредненных капиталов”, в котором увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций.

Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения.

В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

Изученный в процессе подготовки данной работы материалы, позволяют сделать вывод, что на сегодняшний день банковская система нуждается в дальнейшем реформировании. Еще много предстоит решить проблем по преобразованию и улучшению качества работы российской банковской системы.

Перед банками в 21 в. возникают проблемы, являющиеся следствием той среды, в которой банки функционируют. Эти явления происходят в глобальном, европейском и общенациональном масштабах. Необходимо отметить основные направления преобразования банков:

Первое. Банковская система страны сегодня вполне дееспособна, а степень ее развития в целом адекватна общему состоянию нашей экономики и общества.

Второе. Банковская система, без сомнения, нуждается в дальнейшем реформировании. Однако это реформирование должно быть эволюционным и исключать резкие колебания и шараханья. Главное – сохранить стабильность. Кроме того, для полноценного развития банковского сектора крайне необходимо стимулировать становление всех сегментов финансового рынка.

Третье. В обозримой перспективе в российской экономике должны остаться востребованными и большие, и средние, и малые банки. У каждого из них своя ниша. Не надо никого принудительно укрупнять. Тем более что многие небольшие банки прекрасно работают, гарантируя расчеты для своих клиентов и обеспечивая устойчивость всей банковской системы.

Первое. Второе. Третье. Если Россия хочет стать стабильно развивающейся страной, то ей нужна диверсифицированная экономика, устойчивый внутренний спрос и многочисленный средний класс. Этого невозможно достичь без массового развития мелких и средних предприятий. И именно для сектора небольших и малых предприятий крайне необходимы некрупные банки. Поэтому у устойчиво работающих небольших российских банков есть все перспективы.

Четвертое. Крайне желательно добиться большей определенности и аргументированности в позициях государства по вопросам присоединения к ВТО, допуска иностранного капитала в российский сектор финансовых услуг, стимулирования инвестиционно-кредитной деятельности.

Пятое. Необходимо дальнейшее совершенствование законодательства. Государственные институты власти должны помочь сформировать такую законодательно-нормативную базу, которая обеспечила бы конкурентоспособность как банковской отрасли, так и других сегментов рынка финансовых услуг.

Наконец, многое зависит от самого банковского сообщества, которое должно быть более организованным и активно защищать свои интересы.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс РФ.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон от 03.02.96 г. 395-1 - ФЗ с изм. и доп. (в ред. Федеральных законов от 03.02.96 17-ФЗ, от 31.07.98 151-ФЗ, от 05.07.99 126-ФЗ, от 08.07.99 136-ФЗ, от 19.06.01 82-ФЗ, от 07.08.01 121-ФЗ (с 01.02.02), от 21.03.02 31-ФЗ (с 01.07.02)).

3. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)// ст.1593;2001.№26.Ст.2585

4. Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности»; Собрание законодательства РФ.1996.№27.Ст.357; Собрание законодательстваРФ.1996.№6ст.492; 1998г.; №31.Ст. 3829; 1999.№28.Ст.3469; 2001.№26.Ст.2586.

5. Закон РФ « О валютном регулировании и валютном контроле» ( в ред. Федеральных законов от 29.12.1998г. № 192-ФЗ от 05.07.1999г. № 128-ФЗ).

6. Положение ЦБ России от 26 мая 1997года № 454 « О порядке рассмотрения структурными подразделениями центрального аппарата Банка России документов, представленных для регистрации, реорганизации кредитной организации и/или получения лицензии на осуществление банковских операций, а также сделок с драгоценными металлами. М.: Вестник Банка России, 1997. 1999, 2001

7. Инструкция Банка России №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков» (новая редакция Инструкции №1 от 30.01.96 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»).

8. О составлении финансовой отчетности: Инструкция Банка России от 01.10.1997г. №17// Вестник банка России. 1997.№65; 1998.№8,33,76,83,88,1999.№7, 42-43; 2000. №2, 21, 27, 2001г.№7.

9. Положение от 5.12.2002г. №205-П» О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

10. Указание от 5.12.2002г. №1216-У « О признании утратившим силу отдельных правовых актов Банка России в связи с принятием Положения « О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», вступило в силу с 1 января 2003г.

11. О порядке составления и предоставления отчетности кредитным организациям в Центральный банк РФ: Указание ЦБ России от 24 октября 1997г.№7-у// Вестник Банка России. 2000.№33-34, 66-67; 2001.№2-4.

12. Положение « О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. № 2-П. Гарант 5.3. 15.01.2002.

13.

14. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов./ Л.Г Батракова. -М.:Логос, 2005.-368с

15. Буевич, С.Ю., Королев, О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/ С.Ю Буевич, О.Г. Королев.-М.: КНОРУС, 2004, 160с.

16. Виноградова, Т. Н. Банковские операции: учеб. пособие для вузов./ Т. Н. Виноградова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 384 с.

17. Иванова С.П. Банковский маркетинг. – М.: Маркетинг, 2001.

18. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – М.: Перспектива, 1996.

19. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. – СПб.: Питер, 2001.

20. Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Инфра-М, Весь Мир, 2001.

21. Родзинский Ю.Л. Банковская деятельность: регулирование и надзор. – М.: Финансы и статистика, 2000.

22. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000.

23. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.

24. Основы банковского менеджмента /Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Инфра-М, 1995.

25. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М.: ДИС, 1997.

26. Жарковская Е.А., Арендс И.С. «Банковское дело», Москва 2002 г.

27. Воронина В.П., Федосова С.П. «Деньги. Банки. Кредит», Москва 2000 г.

28. Балабанов И.Т. «Банки и банковское дело», С.Петербург 2002 г.

29. «Коммерсант Рейтинг», Альманах издательского дома «Коммерсантъ» №01 (01) 2003 г.

30. Журнал «Эксперт» №№ 45(351), 44(350), 46(352), 38(344), 38(344), 37(343), 42(348), 43(349)

31. Журнал «Коммерсантъ Деньги» №№ 40(395), 42(397)

[1] «Экономика и Жизнь» №12. 2008г.

[2] Банковский маркетинг. – М.: Маркетинг, 2001.- Иванова С.П.

[3] Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М.: ДИС, 1997

[4] Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.

[5] Никитина Т.В. Банковский менеджмент. – СПб.: Питер, 2001

[6]

содержание   ..  425  426  427   ..