Главная      Учебники - Экономика, финансы     Лекции по банковскому делу - часть 6

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  65  66  67   ..

 

 

по Учетно-операционной работе в банке

по Учетно-операционной работе в банке

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1......................................................................................................... 3

Задание 2......................................................................................................... 5

Задание 3....................................................................................................... 16

Задание 4....................................................................................................... 17

Задание 5....................................................................................................... 20

Список использованной литературы........................................................... 27


Задание 1

Присвоить номера лицевым счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донинвест”:*

1. расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;

Открытие лицевого счета коммерческой организации,находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 132 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 40502 810 5 0002 0000132 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

Зарегистрировать в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Дата открытия счета Дата и No договора об открытии счета Наименование клиента Наименование (цель) счета No лицевого счета Порядок и периодичность выдачи выписок Дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета Дата закрытия счета Примечания
1 2 3 4 5 6 7 8 9
01/11/2010 28/10/2010 ГУП «ААА» расчетный 40502810100020000132 ежедневно 02/11/2010

2. транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;

Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14) порядковый номер лицевого счета - 003 (разряды 15 - 20) номер лицевого счета 40502 840 К 0002 1 000003 -------------------- ----- ----- ------- -- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 15 - 20

3. рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120 (овердрафт предоставлен коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности);

балансовый счет второго порядка - 44601 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 120 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 44601 810 6 0002 0000120 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

4. рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;

балансовый счет второго порядка - 91317 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 014 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 91317 810 К 0002 0000014 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

5. рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5) признак рубля - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 2 (разряды 10 - 13) символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18) порядковый номер лицевого счета - 80 (разряды 19 - 20) номер лицевого счета 70601 810 К 0002 11106 80 -------------------- ----- ----- - ------- ------- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 18 19 - 20

* Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.

Задание 2

Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.

Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:

1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.

2. Заполните ведомость бухгалтерских проводок.

3. Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.

4. Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2).

5. Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).

Задание

Тыс.руб.

1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата. 250524
2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег. 25 000
3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика 8654
4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка. 6312
5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку. 5012
6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска. 700
7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней 800000
8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО. 500
9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р. ?

10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.

 ?

11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.

 ?

12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.

 ?
13. Начислена работникам банка зарплата 1874
14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка 1572
15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам

200

105

16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей

50

50
17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя

200
18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности

90

10

90
19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 10

Ведомость бухгалтерских проводок

за ___________________ _______г.

Номер операции Сумма тыс., руб. Балансовые счета Внебалансовые счета
дебет кредит Дебет кредит
1 2 3 4 5 6
1 250524 20202 40702
2 25000 40702 20202
3 8654 40502 30102 90907 99999
4 6312 30102 40702
5 5012 70606 47411
5 5012 47411 47608
6 700 45204 40702
6 900 99998 91312
7 800000 30110 32003
8 500 50706 30102
9 220 30102 61210
187 61210 50305
33 61210 70601
10 80 30102 (20202) 52303 99999 (на 1 штуку) 90701
20 52503 52303
11

190

предоплата

 60312 30102
760 (окончательный расчет) 60312 30102
950 60401 60701
12 200 30302 60401
50 60601 30302
13 1874 70606 60305
14 1572 60305 20202
15 105 60305 70601
200 60305 45505
16 50 70611 60301
50 60301 30102
17 200 40901 40602 99999 90907
18 90 45815 45506
10 45915 47427
90 45515 45818
19 10 70606 60601

Входящие остатки по балансовым счетам.

Актив Пассив
Номер счета Тыс. руб Номер счета Тыс. руб
20202 226707 10207 13000
20209 10630 10602 9750
30102 114894 10701 19500
30110 5388 30109 19
30202 52593 30223 17868
32003 800000 40502 150000
45201 14246 40701 17997
45204 70030 40702 1066217
45505 57271 40807 86
45506 283024 40817 547097
45812 44950 40901 200
47427 953 42103 110800
50107 62895 42301 44345
50305 186880 45215 10589
60401 111631 45515 9302
60404 3665 45818 45661
60701 53349 47418 6854
61002 65 47426 2237
61008 1391 52306 529
70606 29620 60301 2784
70501 13120 60305 3878
Х Х 60601 24294
х х 70601 40295
Итого 2143302 Итого 2 143 302

Подсчитаем обороты по счетам:

№ счета дебет кредит
10207 0 0
10602 0 0
10701 0 0
20202 250524 26572
20209 0 0
30102 6612 10154
30109 0 0
30110 800000 0
30202 0 0
30223 0 0
30302 200 50
32003 0 800000
40502 8654
40602 0 200
40701 0 0
40702 25000 257536
40901 200 0
42103 0 0
42301 0 0
45201 0 0
45204 700 0
45215 0 0
45505 0 200
45506 0 90
45515 90 0
45812 0 0
45815 90 0
45818 0 90
45915 10 0
47411 5012 5012
47418 0 0
47426 0 0
47427 0 10
47608 0 5012
50107 0 0
50305 0 187
50706 500 0
52303 0 100
52306 0 0
52503 20 0
60301 50 50
60305 1877 1874
60312 950 950
60401 950 200
60404 0 0
60601 50 10
60701 950 950
61002 0 0
61008 0 0
61210 220 220
70601 0 48
70611 50 0
70606 6986 0
Оборот 1109695 1109695

Далее, используя данные об остатках на счетах на начало дня (входящие остатки по балансовым счетам) и рассчитанных нами оборотах, составим оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня:

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

№ счета Наименование разделов Входящий остаток Оборот за период Исходящий остаток
1-го порядка 2-го порядка Дебет Кредит
202 20202 Денежные средства и драгоценные металлы 226707 250524 26572 450659
20209 10630 0 0 10630
Итого по счету 1-го порядка 237337 250524 26572 461289
Итого по разделу 237337 250524 26572 461289
301 30102 Межбанковские операции 114894 6612 10154 111352
30110 5388 800000 0 805388
Итого по счету 1-го порядка 120282 806612 10154 916740
302 30202 52593 0 0 52593
Итого по счету 1-го порядка 52593 0 0 52593
303 30302 200 50 150
Итого по счету 1-го порядка 0 200 50 150
320 32003 800000 0 800000 0
Итого по счету 1-го порядка 800000 0 800000 0
Итого по разделу 972875 806812 810204 969483
Кредиты предоставленные
452 45201 14246 0 0 14246
45204 70030 700 0 70730
Итого по счету 1-го порядка 84276 700 0 84976
455 45505 57271 0 200 57071
45506 283024 0 90 282934
Итого по счету 1-го порядка 340295 0 290 340005
458 45812 44950 0 0 44950
45815 90 0 90
Итого по счету 1-го порядка 44950 90 0 45040
45915 0 10 0 10
Итого по счету 1-го порядка 0 10 0 10
474 47427 953 0 10 943
Итого по счету 1-го порядка 953 0 10 943
Итого по разделу 470474 800 300 470974
501 50107 62895 0 0 62895
Итого по счету 1-го порядка 62895 0 0 62895
503 50305 186880 0 187 186693
Итого по счету 1-го порядка 186880 0 187 186693
507 50706 0 500 0 500
Итого по счету 1-го порядка 0 500 0 500
525 52503 0 20 0 20
Итого по счету 1-го порядка 0 20 0 20
Итого по разделу 249775 520 187 250108
603 60312 0 950 950 0
Итого по счету 1-го порядка 0 950 950 0
604 60401 111631 950 200 112381
60404 3665 0 0 3665
Итого по счету 1-го порядка 115296 950 200 116046
607 60701 53349 950 950 53349
Итого по счету 1-го порядка 53349 950 950 53349
610 61002 65 0 0 65
61008 1391 0 0 1391
Итого по счету 1-го порядка 1456 0 0 1456
612 61210 0 220 220 0
Итого по счету 1-го порядка 0 220 220 0
Итого по разделу 170101 3070 2320 170851
705 70501 Финансовый результат 13120 0 0 13120
Итого по счету 1-го порядка 13120 0 0 13120
706 70606 29620 6986 0 36606
Итого по счету 1-го порядка 29620 6986 0 36606
70611 0 50 0 50
Итого по разделу 42740 7036 0 49776
Итого по активу 2143302 1068762 839763 2372301
ПАССИВ 0 0
102 10207 Капитал 13000 0 0 13000
Итого по счету 1-го порядка 13000 0 0 13000
106 10602 9750 0 0 9750
Итого по счету 1-го порядка 9750 0 0 9750
107 10701 19500 0 0 19500
Итого по счету 1-го порядка 19500 0 0 19500
Итого по разделу 42250 0 0 42250
301 30109 Межбанковские операции 19 0 0 19
Итого по счету 1-го порядка 19 0 0 19
302 30223 17868 0 0 17868
Итого по счету 1-го порядка 17868 0 0 17868
Итого по разделу 17887 0 0 17887
405 40502 150000 8654 0 141346
Итого по счету 1-го порядка 150000 8654 0 141346
406 40602 0 0 200 200
Итого по счету 1-го порядка 0 0 200 200
407 40701 17997 0 0 17997
40702 1066217 25000 257536 1298753
Итого по счету 1-го порядка 1084214 25000 257536 1316750
408 40807 86 0 0 86
40817 547097 0 0 547097
Итого по счету 1-го порядка 547183 0 0 547183
409 40901 200 200 0 0
Итого по счету 1-го порядка 200 200 0 0
421 42103 110800 0 0 110800
Итого по счету 1-го порядка 110800 0 0 110800
423 42301 44345 0 0 44345
Итого по счету 1-го порядка 44345 0 0 44345
Итого по подразделу
452 45215 10589 0 0 10589
Итого по счету 1-го порядка 10589 0 0 10589
455 45515 9302 90 0 9212
Итого по счету 1-го порядка 9302 90 0 9212
458 45818 45661 0 90 45751
Итого по счету 1-го порядка 45661 0 90 45751
474 47411 0 5012 5012 0
47418 6854 0 0 6854
47426 2237 0 0 2237
Итого по счету 1-го порядка 9091 5012 5012 9091
476 47608 0 0 5012 5012
Итого по счету 1-го порядка 0 0 5012 5012
Итого по разделу 2011385 38956 267850 2240279
523 52303 0 0 100 100
52306 529 0 0 529
Итого по счету 1-го порядка 529 0 100 629
Итого по разделу 529 500 100 1129
603 60301 Средства и имущество 2784 50 50 2784
60305 3878 1877 1874 3875
Итого по счету 1-го порядка 6662 1927 1924 6659
606 60601 24294 50 10 24254
Итого по счету 1-го порядка 24294 50 10 24254
Итого по разделу 30956 1977 1934 30913
706 70601 Финансовый результат 40295 0 48 40343
Итого по счету 1-го порядка 40295 0 48 40343
Итого по разделу 40295 0 48 40343
Итого по пассиву 2143302 40933 269932 2372301
Всего оборотов 1109695 1109695

БАЛАНС на конец дня

1-го порядка 2-го порядка Признак счета АКТИВ ПАССИВ
102 10207 П 13 000
106 10602 П 9 750
107 10701 П 19 500
202 20202 А 450 479
20209 А 10 630
301 30102 А 111 352
30109 П 19
30110 А 805 388
302 30202 А 52 593
30223 П 17 868
303 30302 А 150
320 32003 А 0
405 40502 П 141 346
406 40602 П 0 200
407 40701 П 17 997
40702 П 1 298 753
408 40807 П 86
40817 П 547 097
409 40901 П 0
421 42103 П 110 800
423 42301 П 44 345
452 45201 А 14 246
45204 А 70 730
45215 П 10 589
455 45505 А 57 071
45506 А 282 934
45515 П 9 212
458 45812 А 44 950
45815 А 90
45818 П 45 751
459 45915 А 10
47411 П 0
47418 П 6 854
47426 П 2 237
47427 А 943
476 47608 П 5 012
501 50107 А 62 895
503 50305 А 186693
507 50706 П 500
523 52303 П 100
52306 П 529
525 52503 А 20
603 60301 П 2 784
60305 П 3 875
60312 П 0
604 60401 А 112381
60404 А 3 665
606 60601 П 24 254
607 60701 А 53 349
610 61002 А 65
61008 А 1 391
612 61210 П 0
705 70501 А 13 120
706 70601 П 40343
70606 А 36 606
70611 А 50
ИТОГО 2 372 301 2 372 301

Задание 3

Оформите мемориальный ордер в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.

Приложение 1

к Указанию ЦБР

от 29 декабря 2008 г. N 2161-У

Код формы документа по ОКУД
0401108
АКБ "Донинвест"
Составитель
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001 23ноября 2010 г.
Дата
Наименование счета Дебет счета Сумма цифрами
Ссудный счет ЗАО "Экспресс" на срок от 1 года до 3 лет 45207
Наименование счета Кредит счета

Ссудный счет ЗАО "Экспресс" на срок от 180 дней

до 1 года

 45206
Сумма прописью Шифр документа
Пролонгация ссуды на основании протокола заседания кредитной комиссии от _____ .
Подписи:

Задание 4

Чистая прибыль 10366 10473
Доходы 177801 247478
Активы 625832 799517
Капитал 67409 92201
Прибыль до налогообложения 13263 14804
найти
Рентабельность капитала
Мультипликатор капитала
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения