Образовательное учреждение
| Операция |
Срок (дни) |
Дата |
| Зачисление заемных средств на р/с... |
4 |
2.02 |
| Оплата страхового платежа, если есть страховка. |
4 |
6.02 |
| Конвертация, если сделка валютная... |
1 |
3.02 |
| Прибытие товара на таможню.... |
7 |
14.02 |
| Оформление таможенных документов... |
4 |
18.02 |
| Предоплата покупателя за товар.... |
3 |
21.02 |
| Контрольные сроки реализации товара: |
| Оплата полученного товара покупателем.. |
| Погашение процента за кредит 1... |
30 |
2.03 |
| Погашение процента за кредит 2... |
60 |
2.04 |
| Погашение процента за кредит 3... |
90 |
2.05 |
| Погашение кредита...... |
90 |
2.05 |
| Сумма кредита (руб.) |
Процент за пользование кредитом (%) |
Срок (мес.) |
Сумма процента за пользование кредитом (руб.) |
| 50 000 000 |
150 |
3 |
18 750 000 |
| 010 |
50 000 000 |
011 |
18 750 000 |
| 012 |
Собственные средства (руб.) |
| 013 |
Долевое участие партнеров (руб.) |
| 014 |
| 015 |
Итого средств 010+012+013+014 (руб.) 50 000 000 |
| Курс рубля при расчетах за покупаемый товар |
4100 |
| Курс рубля при расчетах за продаваемый товар |
4400 |
| Курс рубля на дату оформления таможенных документов |
4100 |
| Курс рубля на дату конвертации |
4100 |
| 017 018 |
НДС с оборота (20+1,5) /100% НДС с оборота 017/ (1+017) |
0,215 0,18 |
| Наименование товара |
Кол. ед. тов. |
Цена за ед. тов. в валюте |
Цена за ед. тов. (руб.) |
Стоимость в валюте |
Стоимость без учета НДС (руб.) |
Стоимость с учетом НДС (руб.) |
| Парфюмерия |
3820 |
3 |
12 300 |
11 460 |
38 671 605 |
46 986 000 |
| Итого: |
11 460 |
38 671 605 |
46 986 000 |
| 020 |
Стоимость ввозимых товаров (руб.) |
38 671 605 |
| 021 |
Таможенная пошлина_________% |
1 933 580 |
| 022 |
Акцизный налог_____________% |
- |
| 023 |
Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) |
40 605 185 |
| 024 |
Сумма НДС (021+022+023) х017 или 025х018 |
8 730 115 |
| 025 |
Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024 49 335 300 |
| Наименова-ние товара |
Кол. ед. тов. |
Цена за ед. тов. в валюте |
Цена за ед. тов. (руб.) |
Стоимость в валюте |
Стоимость без учета НДС (руб.) |
Стоимость с учетом НДС (руб.) |
| Парфюмерия |
3820 |
4 |
17 600 |
15 280 |
55 334 980 |
67 232 000 |
| 030 |
Стоимость товара без учета НДС (руб.) |
55 334 980 |
| 031 |
Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 |
11 897 020 |
| 032 |
Таможенная пошлина_________% |
| 033 |
Акцизный налог, возвр. при экспорте__________% |
| 034 |
Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 |
67 232 000 |
| Издержки, облагаемые НДС |
Сумма издержек, относимая на себестоимость, с НДС (руб.) |
Сумма издержек, относимая на фин. рез., с НДС (руб.) |
| Транспортные расходы |
1 500 000 |
- |
| Погрузка, разгрузка, укладка |
- |
- |
| Складские расходы |
- |
- |
| Оплата посреднических услуг |
- |
- |
| Прочие расходы |
- |
- |
| ИТОГО: |
040 |
1 500 000 |
041 |
| 042 |
Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 |
1 500 000 |
| 043 |
НДС 042 х 018 |
265 432 |
| 044 |
Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 |
1 234 568 |
| 045 |
Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 |
- |
| Издержки, не облагаемые НДС (кроме банк. % и страх. платы) |
Сумма издержек, относимая на себестоимость. |
Сумма издержек, относимая на фин. рез. |
| Процент за конвертацию (руб.) |
939 720 |
| Транспортн. и погрузочн. расходы при экспорте и транзите |
| ИТОГО: |
050 |
939 720 |
051 |
| 061 |
Срок одного оборота средств (мес.) |
1 |
| 062 |
Срок возврата заемных средств (мес.) |
3 |
| 063 |
Число оборотов 062/061 |
3 |
| Расчет НДС при реализации в РФ (руб.) |
Сумма (руб.) |
| 070 |
Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025 |
17 896 700 |
| 071 |
Сумма НДС 070 х 018 |
3 166 906 |
| 072 |
НДС к перечислению в бюджет 071-043 |
2 901 474 |
| 080 |
Сумма процента за пользование кредитом на себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб.) |
17 875 000 |
| 081 |
Сумма процента за пользование кредитом на финансовые результаты 011-080 (руб.) |
875 000 |
| 082 |
Сумма страхового платежа (руб.), если есть |
5 000 000 |
| Расчет получаемой прибыли (руб.) |
Сумма (руб.) |
| 090 |
Валовая прибыль за один оборот 070-071 или (030-023 при экспорте) |
14 729 794 |
| 091 |
Издержки на себестоимость без НДС 044+050 |
2 174 288 |
| 092 |
Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51 |
| 093 |
Прибыль без издержек 090-091-092 |
12 555 506 |
| 094 |
Налогообл. приб. (090-091- (033-022)) х063-080 |
19 791 518 |
| 095 |
Налог на прибыль (094 х ________%) /100 |
6 927 031 |
| 096 |
Чистая прибыль 094-095 |
12 864 487 |
| 097 |
Остается в распоряжении - 96-092-081-082 |
6 989 487 |
| 100 |
Страхователем получено (070х063) +015 |
103 690 100 |
| 101 |
Издержки (040+041+050+051) х 063 |
7 319 160 |
| 102 |
Сумма кредита 010 |
50 000 000 |
| 103 |
Проценты за кредит 011 |
18 750 000 |
| 104 |
НДС в бюджет 072 х 063 |
8 704 422 |
| 105 |
Налог на прибыль 095 |
6 927 031 |
| 106 |
Страховой платеж 082 |
5 000 000 |
| 107 |
Расчеты с партнерами 097х (013/010+013) |
- |
| 108 |
_________________________________________ |
| 109 |
ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108) |
96 700 613 |
| 110 |
ИТОГО: 100-109 |
6 989 487 |
| 120 |
Рентабельность 097/ ( (091+092) х063+011+082+095+072х063) |
0,15 |
| 121 |
Норма прибыли на вложенный капитал 097/015 |
0,14 |
1. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 28.07.94 г. № 100 “Об утверждении положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия”;
2. Банковский портфель-1, М: “Соминтэк" 2000 г. стр. 209-220.
3. Банковский портфель-2, М: “Соминтэк" 2001 г, стр.108-110.
4. Банковский портфель-3, М: “Соминтэк" 2002 г, стр. 200-215.
5. Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой, 2002 г, стр.180-186.
6. Банковское право, Л.Г. Ефимова, издательство “Бек”, Москва, 2000 г, стр.111-121.
7. Учетная политика и кредитный анализ предприятия. Ю.С. Масленченков, В.А. Команов, Банковский журнал, № 4-2001г, стр.68-74.
8. Банковское дело под редакции Г.Г. Коробовой, М: 2003, стр.115-124.
содержание ..
69
70
71 ..
|
|
|