Задание 1

Объекты и виды кредита	Сумма выдачи	Проценты погашения	Дата
Краткосрочные кредиты	470000,00	18%	5 октября 2010 г.
Сроки погашения	5 ноября 2010 г.	единовременно,	5 ноября 2010 г.
Долгосрочные кредиты
Итого:	470000,00	6953,42	5 ноября 2010 г.

РАСПОРЯЖЕНИЕ

Выдайте (откройте) ООО «Праздник»____________________________

наименование заемщика

краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 05.11.2010 г.

в сумме _470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей___ ___

цифрами и прописью

и перечислите на ссудный счет_45203810200000000012 основание: договор № 12 от «05 » октября_ 2010 г. количество дней по договору _30_

Дата выплаты процентов и периодичность_единовременно, 05.11.2010 г

дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.

Процентная ставка, % годовых 18 (Восемнадцать)

цифрами и прописью

Оприходуйте на внебалансовый счет _91314810200000000012_ обеспечение Заемщика по предоставленному кредиту векселя, в количестве 10 штук

вид залога, поручительство, гарантию

в сумме 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

цифрами и прописью

по договору залога (договору поручительства, гарантии) № _1_ от «_05 _ »_октября 2010_ г.

Оприходуйте на внебалансовые счета 91301 и 91302 кредитную линию № ______________

от «__ »_________ г. в сумме ____________________________________

Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме __________________________________________________________________

Группа риска _ II _

Опись документов, прилагаемых к распоряжению _кредитный договор № 12 от 05.10.2010 г.

Председатель правления ____________ Котов Н.И.

Финансовый директор _____________ Муравьев М.Ю.

Главный бухгалтер________________ Ибрагимова Ф.Ю.

Исп.____________________________ Иванова Е.Е.

2. Начисляем сумму процентов за пользование кредитом:

470000,00 * 30 дней * 18% / 365 * 100% = 6953,42

3. Составим бухгалтерские проводки:

05.10.2010 г. выдаем кредит:

Дт - 45203

Кт - 40702

- на сумму 470000 рублей

05.11.2010 г. - начисляем проценты за кредит:

Дт - 47427

Кт - 70601

- на сумму начисленных процентов – 6953,42

05.11.2010 г. – клиент погашает проценты за кредит:

Дт - 40702

Кт - 47427

- на сумму 6953,42

05.11.2010 г. – клиент погашает кредит:

Дт - 40702

Кт - 45203

- на сумму 400000 – 6953,42 =393046,58

Так как у клиента денег нет, то банк переносит проценты на счет просроченной задолженности.

05.11.2010 г. переносим основной долг:

Дт - 45812

Кт - 45803

- на сумму просроченной задолженности 470000 – 393046,58 = 76953,42

4. Оформляем мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности:

Почтовый адрес:		Почтовый адрес:
ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6		АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5
ОГРН: 1031010557522		ОГРН: 1038651429121
ИНН/КПП: 1654876367/165001001		ИНН/КПП: 1653016689/167001001
Банковский счет: 40702810200000000512		БИК: 049205798
в АКБ «Аверс» 30101810300000000798		Корреспондентский счет: 30101810300000000798
Телефон/факс: (843) 570-13-18 / 570-13-80		Телефон/факс: (843) 557-81-62 / 557-81-50
РУКОВОДИТЕЛЬ		РУКОВОДИТЕЛЬ

Код формы документа по ОКУД

0401108

АКБ «Аверс»

Составитель

Задание 2

7 сентября текущего года гражданка Маркова И.А. заключила с коммерческим банком «Инвест-групп» депозитный договор на сумму 50 000 рублей на срок 91 день под 12 % годовых.

Проценты по депозиту выплачиваются в конце срока наличными.

Задание:

1. Рассчитайте сумму процентов по депозиту и определите срок возврата депозита.

2. Составьте бухгалтерские проводки.

1. Рассчитываем проценты по депозиту и определим срок возврата депозита:

Срок возврата депозита с 07.09.2010 г. по 06.12.2010 г. – 91 день.

Дата выплаты процентов – 06.12.2010 г.

Проценты по депозиту:

50000,00 * 12 % * 91 день / 365 * 100% = 1495,89.

Полная сумма возврата депозита и проценты:

50000 + 1495,89 = 51495,89.

2. Составляем бухгалтерские проводки:

Открытие депозитного счета:

Дт - 20202

Кт - 42304

- на сумму 50000 рублей.

Начисление процентов по депозиту:

Дт - 70606

Кт - 47411

- на сумму процентов 1495,89.

Проценты, полученные в конце срока:

Дт - 47411

Кт - 42304

- на сумму начисленных процентов 1495,89.

Возврат суммы депозита и начисленных процентов:

Дт - 42304

Кт - 20202

- на сумму 51495,89.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями, ст. 26, 29, 30, 36, 37.

2. Положение N2 302-П. - ч. II.

3. Положение Банка России от 26.06.98 N2 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.

4. Письмо Банка России от 24.03.99 № 104-Т «О применении положений Банка России от 26.06.98 № 39-П, 31.08.98 № 54-П, а также Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 № 285-T».

5. Методические рекомендации Банка России от 14.10.98 № 285-Т к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учетa» от 26.06.98 № 39-П.

6. Банковское дело [Текст] : учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М. :

7. Финансы и статистика. 2008. - С. 202-222.

8. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др. ; под ред. О.И. Лаврушина - М. : КНОРУС, 2005. - С. 291-297.

9. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования [Текст] : учеб. пособие / О.И. Лаврушии, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. - М. :

10. КНОРУС, 2006.

11. Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Текст] : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова; под ред. М.И. Баканова. - М. : Финансы и статистика, 2006. - С. 160-177, 222-261.

12. Банковские операции [Текст] : учеб. пособие для сред. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. - М. : Магистр, 2007. - С. 40-42. 98-102.

13. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст] : учебник / Т.И. Капаева. - М. : форум: ИНФРА-М, 2006. - с. 129-138, 179-189.

содержание   ..  44  45  46   ..