Дт 45818 Кт 70107 28000.00 (списание резерва при возврате ссуды)
Дт 99999 Кт 91307 100000.00 (возврат обеспечения)
Задание 3
Банк созданный в форме АООТ, с 01.02.98 начал эмиссию. Цена акций по номиналу составляет 100руб., цена реализации составляет 110руб. В качестве оплаты за акции до регистрации итогов выпуска вносятся:
Вносимые средства
Сумма, в тыс. руб.
1. Основные средства (здание)
660
2. Наличные рубли (от физических лиц)
220
3. Безналичные денежные средства от клиентов банка
110
4. Безналичные денежные средства юридических лиц, обслуживающихся в других банках
550
3.1. До регистрации итогов выпуска:
в качестве оплаты за акции вносятся основные ср-ва – здание
Дт 60401 Кт 60322 660000.00 (отдельный л/с №1)
вносятся наличные рубли от физических лиц
Дт 20202 Кт 60322 220000.00 (л/с участника №2)
в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
Дт 30208 Кт 30102 220000.00
вносятся безналичные денежные ср-ва клиентов банка
Дт 40702 (406,408 и др.) Кт 60322 110000.00 (л/с №3)
в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
Дт 30208 Кт 30102 110000.00
вносятся денежные ср-ва от юридических лиц, обслуживающихся в других банках
Дт 30102 Кт 60322 550000.00 (л/с №4)
в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
Дт 30208 Кт 30102 550000.00
После регистрации итогов выпуска ср-ва накопительного счета 30208 перечисляются на к/с:
Дт 30102 Кт 30208 880000.00
отражение оплаченных акций
Дт 60322-1 Кт 10204 660000.00
Дт 60322-2 Кт 10205 220000.00
Дт 60322-3 Кт 10204 110000.00
Дт 60322-4 Кт 10204 550000.00
Одновременно по внебалансу отражается задолженность акционеров по формированию уставного капитала:
Дт 90601(отдельный л/с по каждому акционеру) Кт 99999
при внесении акционерами задолженности:
Дт 40702 Кт 10204 сумма задолженности
Дт 99999 Кт 90601
3.2 Коммерческий банк создается как паевой.
После принятия решения об увеличении УК отражаются суммы взносов пайщиков (возникшие обязательства):
Дт 90602 (по л/с) Кт 99999 1400000.00
после поступления денег от акционеров
Дт 60401 Кт 10404 660000.00
Дт 99999 Кт 90602-1 600000.00 (отражает погашение обязательств участников перед банком на поступившую сумму)
Дт 20202 Кт 10405 220000.00
Дт 99999 Кт 90602-2 200000.00
Дт 40702 Кт 10404 110000.00
Дт 99999 Кт 90602-3 100000.00
Дт 30102 Кт 10404 550000.00
Дт 99999 Кт 90602-4 500000.00
Эмиссионный доход:
Дт 60322 К 10602 140000.00
Налог на операции с ценными бумагами берется 0.8% от суммы эмиссии (Закон РФ от 12.12.91 № 2023-1)