Правовое регулирование криптовалютного бизнеса (2017 год) - часть 1

Glenn Stevens says Bitcoins show

promise, but so did tulips

[Elec-

tronic resource]

// The Australian

Financial Review.

— 13.12.2013. —

ATO weighs Bitcoin rules

[Elec-

tronic resource]

// The Australian

Financial Review.

— 09.02.2014.

—

Australian Government Tracks

All Bitcoin to AUD Conversions

[Electronic resource]

// Coin-

Desk.

— 24.02.2014. —

Mode of

access

ATO weighs Bitcoin rules

[Elec-

tronic resource]

// The Australian

Financial Review.

— 09.02.2014.

—

И С Т О Р И Ч Е С К А Я С П Р А В К А

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

И С Т О Р И Ч Е С К А Я С П Р А В К А

но, ее покупка, продажа, хранение и другие операции
(кроме криптовалютных операций, связанных с фиат-
ными деньгами или другими финансовыми продукта-
ми) не подлежат лицензированию.

В марте 2015

года был опубликован отчет Казначей-

ства Австралии (Australian Department of the Treasury),
в котором было отмечено, что цифровые деньги
не были взяты во внимание при разработке текущей
налоговой системы.

В апреле 2015

года Резервный банк заявил, что в насто-

ящее время какая-либо потенциальная выгода от уре-
гулирования криптовалютной деятельности не превы-
сит затраты.

В августе 2015

года был опубликован отчет Комитета

сената Австралии по вопросам экономики (Australian
Senate Economics References Committee, далее — «Коми-
тет»), согласно которому в целях обложения налогом
на товары и услуги (Goods and Services Tax), криптова-
люта должна рассматриваться как деньги. Кроме того,
в налоговое законодательство должны быть внесены
изменения, которые позволили бы не взимать налог
в случае осуществления обменных операций с крипто-
валютой, а взимать лишь при оплате товаров и услуг
с ее помощью.

В ноябре 2016 года

Правительственное учрежде-

ние по организации стандартов учета Австралии
(Australian Accounting Standards Board) опубликовало
документ (position paper), в соответствии с которым
необходимо разработать более определенные стандар-
ты учета как цифровых валют, так и других нематери-
альных активов.

Australian Regulator: Bitcoin

is Not a Financial Product

[Elec-

tronic resource]

// CoinDesk.

—

16.12.2014. —

Re:think — Better tax, better

Australia

[Electronic resource]

Australian Government. —

March

2015. —

Opening Statement to the Senate

Economics References Committee
Inquiry into Digital Currency

[Electronic resource]

// Reserve

Bank of Australia.

— 07.04.2015.

—

Digital currency—game changer

or bit player

[Electronic resource]

// Parliament of Australia.

—

04.08.2015 —

Australian Government Pushes

for Bitcoin Accounting Stand-
ards

[Electronic resource]

CoinDesk.

— 21.11.2016. —

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

И С Т О Р И Ч Е С К А Я С П Р А В К А

Government response to the

Senate Economics References
Committee report: Digital curren-
cy—game changer or bit player

[Electronic resource]

// The

Treasury.

— 05.05.2016. —

Australia Will Regulate Bitcoin

Exchanges Under AML Laws //
CoinDesk.

— 08.08.2014. —

В мае 2016

правительство согласилось с Комитетом

в том, что в законодательстве в сфере противодей-
ствия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма не-
обходимо предусмотреть осуществление этих престу-
плений с помощью местных криптовалютных бирж.

В октябре 2016

начались консультации и подготовка

проектов документов, которые бы позволили внести
соответствующие изменения в законодательство. Этот
процесс планируют завершить в 2018 году.

П Р А В О В О Е Р Е Г У Л И Р О В А Н И Е

Криптовалюта в Австралии не признается финансо-
вым продуктом, и, соответственно, операции с ней
(покупка, продажа, хранение и прочее) не подлежат
лицензированию. Это правило не касается криптова-
лютных операций, связанных с фиатными деньгами
или другими финансовыми продуктами, в частности,
оказания услуг по обмену криптовалюты на фидуциар-
ные деньги.

Кроме того, в декабре 2016 года в Австралии вступил
в силу Кодекс поведения для игроков индустрии циф-
ровых валют (Australian Digital Currency Industry Code
of Conduct, далее — «Кодекс»), разработанный Ассо-
циацией цифровых валют и коммерции Австралии
(Australian Digital Currency & Commerce Association,
далее — «Ассоциация»).

Australian Regulator: Bitcoin

is Not a Financial Product

[Elec-

tronic resource]

// CoinDesk.

—

16.12.2014. —

Australian Digital Currency

Industry Code of Conduct

[Elec-

tronic resource]

// Australian

Digital Currency business associ-
ation

— 02.12.2016. —

Mode of

access

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

П Р А В О В О Е Р Е Г У Л И Р О В А Н И Е

Кодекс является обязательным лишь для членов Ассо-
циации, которые в соответствии с ним должны:

* Обеспечить соблюдение требований законодатель-
ства в сфере противодействия легализации (отмыва-
нию) доходов, полученных преступным путем, и фи-
нансированию терроризма

* Осуществлять проверку сведений о директорах,
топ-менеджерах и крупных акционерах компании

* Обеспечить соблюдение политики «Знай своего кли-
ента» (Know Your Costumer)

* Предоставить клиентам справедливую возможность
добиваться возмещения за оказанные ненадлежащим
образом услуги

Также в целях контроля за соблюдением Кодекса
вводится ежегодная процедура аудита и повторной
сертификации членов Ассоциации. Сама организация
в случае нарушения ее членами положений Кодекса
может накладывать на них штрафные санкции

Id.

Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Е

В марте 2014 года Налоговая служба Австралии напра-
вила письмо ведущим криптовалютным предприни-
мателям, в соответствии с которым доход и прибыль,
полученные от сделок с цифровой валютой, облага-
ются налогами: подоходным налогом (Income Tax)
и налогом на прибыль (Corporate Tax).

Australian Tax Office Explains

Bitcoin, Intends to Tax it

[Elec-

tronic resource]

// CoinDesk.

—

14.03.2014. —

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Позже было опубликовано руководство, согласно
которому в целях обложения криптовалютных сделок
налогом на товары и услуги (Goods and Services Tax),
они рассматриваются как бартерные договоренности.

На практике это означает, что в Австралии существует
проблема с двойным налогообложением цифровых
денег: один раз налог на товары и услуги (Goods and
Services Tax) взимается при обмене фиатных денег
на цифровые валюты, а второй раз — при оплате това-
ров и услуг с их помощью.

При этом проблема с двойным налогообложением
в первую очередь касается криптовалютного бизнеса,
поскольку пользователи не подпадают под двойное
налогообложение в случае, если сумма криптовалюты
в эквиваленте не превышает 10 000 австралийских
долларов.

Впрочем, правительство намерено отменить двойное
налогообложение криптовалюных операций.

В то же время в случае, если цифровая валюта ис-
пользуется в качестве инвестиций, необходимость
уплаты налога на прирост капитала (Capital Gains Tax)
не возникает.

Кроме того, в Австралии существует

легальная возможность выплачивать заработную пла-
ту в криптовалюте, но только при обоюдном согласии
работодателя и сотрудника и наличии договора между
ними.

Government response to

Australia’s FinTech priorities

[Elec-

tronic resource]

// The Treasury.

—

Tax treatment of crypto-cur-

rencies in Australia — specifically
bitcoin

[Electronic resource]

// Australian Taxation Office.

—

18.12.2014. —

Tax treatment of crypto-cur-

rencies in Australia — specifically
bitcoin

[Electronic resource]

// Australian Taxation Office.

—

18.12.2014. —

Id.

Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Однако окончательная позиция правительства относительно правового регулиро-
вания деятельности, связанной с цифровыми деньгами, до сих пор не выработана.
По сути, криптовалюта находится в серой зоне (правовом вакууме). Вместе с тем
государство намерено упорядочить криптовалютные отношения, во-первых, с це-
лью предотвращения преступного использования цифровых валют для легализации
(отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма
и осуществления другой незаконной деятельности и, во-вторых, для поддержки
инноваций в этой сфере.

Доход (прибыль) хозяйствующего субъекта облагаются налогом на прирост капи-
тала (Capital Gains Tax), а также корпоративным (Corporation Tax) и подоходным
(Income Tax) налогами.

Великобритания — лидер криптовалютной интеграции и одна из самых благоприятных
и удобных юрисдикций для ведения криптовалютного бизнеса. Более того, государ-
ство оказывает поддержку стартапам, связанным с цифровой валютой.

Р Е З Ю М Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

2014 год

Банк Англии впервые сделал за-
явление относительно Bitcoin

Ноябрь 2016 года

Участниками «регулятивной
песочницы» стали 9 компаний,
связанных с криптовалютами

Ноябрь 2014 года

Казначейство Великобритании
инициировало запрос информа-
ции (Call for Information) о циф-
ровых валютах

Март 2015 года

Правительство согласилось с тем,
что использование цифровых
валют представляет минималь-
ные риски для финансовой ста-
бильности и кредитно-денежной
системы

Февраль 2016 года

Рабочая группа по виртуальным
валютам Содружества наций
опубликовала доклад о правовом
статусе цифровой валюты и регу-
лировании операций с ней

Март 2016 года

Стало известно о работе над
созданием централизованной
цифровой валюты RSCoin

И С Т О Р И Ч Е С К А Я С П Р А В К А

2014

2015

2016

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

В 2014 году

Банк Англии (Bank of England, далее —

«Банк») впервые сделал заявление относительно
Bitcoin: в ежеквартальном отчете была опубликована
статья «Экономика цифровых валют» под авторством
представителей Банка.

«Самым большим гипотетическим риском для кредит-
но-денежной системы от цифровых валют может стать
«биткоинизация» экономики», — говорится в отчете.
Причем под «биткоинизацией» имеется в виду исполь-
зование криптовалюты в качестве основной платеж-
ной единицы. По мнению авторов статьи, это должно
значительно усложнить возможность государства
как влиять на ценообразование, так и осуществлять
государственное регулирование экономики другими
методами. Хотя «биткоинизация» экономики счита-
ется маловероятной, использование Bitcoin на одном
уровне с фунтом стерлингов — возможно.

В ноябре 2014 года

Казначейство Великобритании (Her

Majesty's Treasury, далее — «Казначейство») иници-
ировало запрос информации (Call for Information)
о цифровых валютах, целью которого было получение
правительством информации о преградах для исполь-
зования криптовалюты хозяйствующими субъектами
и перспективах ее применения. На протяжении месяца
эксперты в сфере цифровых денег и децентрализо-
ванных технологий имели возможность участвовать
в диалоге с правительством, ответив на 13 ключевых
вопросов.

В 2015 году

, после получения более 120 ответов на эти

вопросы, был создан один документ под названием
«Цифровые валюты: ответ на запрос информации».

The economics of digital

currencies

[Electronic resource]

/ R.Ali, J. Barrdear, R. Clews, J.
Southgate // Bank of England.

—

2014. —

UK Treasury Issues 'Call for

Information' on Digital Cur-
rencies

[Electronic resource]

CoinDesk.

— 04.11.2014. —

Digital currencies: call for

information

[Electronic resource]

// The UK Government.

—

03.11.2014. —

И С Т О Р И Ч Е С К А Я С П Р А В К А

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Digital currencies: response to

the call for information

[Electron-

ic resource]

// The UK Govern-

ment.

— March 2015. —

Mode of

access

Id.

Working Group Report

[Elec-

tronic resource]

// The Common-

wealth

. —

October 2016

Broadbent B. Central banks

and digital currencies

[Electronic

resource]

/ Ben Broadbent //

Bank of England.

— 02.03.2016. —

Central banks beat Bitcoin at

own game with rival supercurren-
cy

[Electronic resource]

// The

Telegraph.

— 03.03.2016. —

И С Т О Р И Ч Е С К А Я С П Р А В К А

Правительство согласилось с большинством участни-
ков диалога и оценкой Банка в том, что использование
цифровых валют представляет минимальные риски
для финансовой стабильности и кредитно-денежной
системы Великобритании.

Было также отмечено,

что возможное регулирование криптовалют не только
сможет предотвратить их преступное использование,
но и поддержит инновации в этой сфере.

В феврале 2016 года

рабочая группа по виртуальным

валютам Содружества наций (Commonwealth Working
Group on Virtual Currencies) опубликовала свой доклад
о правовом статусе цифровой валюты и регулирова-
нии операций с ней.

В марте 2016 года

один из представителей Банка, Бен

Бродбент, во время своей речи в Лондонской школе
экономики подчеркнул важность инноваций в сфере
цифровых валют.

В том же месяце

стало известно о том, что исследова-

тели из Университетского колледжа Лондона помогают
Банку в создании централизованной цифровой валю-
ты RSCoin.

В мае 2016 года

на официальном сайте Управления

по финансовому регулированию и контролю Велико-
британии (Financial Conduct Authority, далее — «Управ-
ление») появилась детальная информация об ини-
циативе (программе) под названием Project Innovate
(Innovation Hub).

Её участники — новые субъекты

хозяйствования в сфере электронной коммерции,
в том числе и криптовалютные компании — могут
получить консультацию о правовом регулировании их

Project Innovate and Innova-

tion Hub // Financial Conduct
Authority.

— 01.11.2016. —