Б1.Б.25 Судебная экономическая экспертиза (38.05.01 «Экономическая безопасность»). Тест (2017 год)
 

Тестовые задания

1. По методу проверки документов выделяют проверки:

а) предварительные, текущие и последующие;

б) сплошные и выборочные проверки документов;

в) полные и частичные;

г) внутренние и внешние.

1. Обследование, как метод судебной экономической экспертизы, заключается в следующем:
а) личное ознакомление ревизора с предприятием и фактами его хозяйственной деятельности, наблюдение за объектами контроля и фиксирование результатов, опрос должностных лиц, осмотр мест хранения и личная проверка сохранности ценностей (в т.ч. контрольные замеры, взвешивания и т.д.);

б) изучение всех способов и результатов отражения хозяйственной деятельности в документах (или в других носителях информации), бухгалтерских записях, отчетах (с целью выявления неправильно или неполно оформленных, либо подложных документов);

в) установление фактического наличия и качественного состояния хозяйственных средств предприятия;

г) выявление динамики показателей хозяйственной деятельности предприятия, скрытых резервов и возможностей дальнейшего совершенствования работы организации.



3. К приемам исследования документов при ревизии относятся:

а) осмотр; д) встречная проверка;

б) формальная проверка; е) проверка документов по содержанию;

в) арифметическая проверка; ж) взаимный контроль;

г) инвентаризация; з) обследование.

4. УСТАНОВИТЕ СООТВЕТСТВИЕ:

 

Метод контроля	Характеристика метода контроля
1. Обследование	А. Установление фактического наличия и качественного состояния хозяйственных средств предприятия
2. Инвентаризация	Б. Личное ознакомление ревизора с предприятием и фактами его хозяйственной деятельности, наблюдение за объектами контроля и фиксирование результатов, опрос должностных лиц, осмотр мест хранения и личная проверка сохранности ценностей (в т.ч. контрольные замеры, взвешивания и т.д.)
3. Документальная проверка	В. Группировка, документальное оформление и анализ результатов проверки, выводы и предложения ревизора и контроль их выполнения
4. Обобщение результатов контроля	Г. Изучение всех способов и результатов отражения хозяйственной деятельности в документах (или в других носителях информации), бухгалтерских записях, отчетах (с целью выявления неправильно или неполно оформленных, либо подложных документов)

5.К методам контроля относятся все, кроме (выберите неправильные варианты ответа):

а) осмотр;

б) обследование;

в) опрос;

г) документальная проверка;

д) анализ сырья, материалов и продукции;

е) инвентаризация;

ж) обобщение результатов контроля;

з) анализ показателей хозяйственной деятельности.


6. УСТАНОВИТЕ СООТВЕТСТВИЕ:

 

Термин	Характеристика
1. Формальная проверка	А. Проверка соответствия документа характеру хозяйственной

документов	операции, закрепления материальной ответственности, полноты и своевременности отражения данных.
2. Проверка документов по содержанию	Б. Проверка юридической силы документа, его соответствия нормативной базе, наличия всех приложений, подписей, печатей, отметок об отражении в учете, правильного оформления исправлений.
3. Встречная проверка	В. Сверка документов, учетных регистров ревизируемого предприятия с аналогичной документацией предприятий-участников хозяйственной операции.
4. Взаимная проверка	Г. Сверка документов, учетных регистров в различных отделах, цехах, подразделениях ревизируемого предприятия, участвовавших в хозяйственной операции.
5. Контрольное сличение	Сопоставление различных по своему содержанию, характеру и наименованию документов, отражащих различные аспекты одной или нескольких взаимосвязанных операций

7. УСТАНОВИТЕ СООТВЕТСТВИЕ:

Термин	Содержание проверки
1. Формальная проверка документов	А. Проверка соответствия документа характеру хозяйственной операции, закрепления материальной ответственности, полноты и своевременности отражения данных.
2. Проверка документов по содержанию	Б. Осмотр документа, проверка его юридической силы, соответствия нормативной базе, наличия всех приложений, подписей, печатей, отметок об отражении в учете, правильного оформления исправлений.
3. Встречная проверка	В. Проверка правильности подсчетов в документах.
4. Арифметическая проверка	Г. Сопоставление учетных записей, отражающих одну хозяйственную операцию в двух разных организациях.
5. Взаимная проверка	Д. Сопоставление разных экземпляров одного документа, находящихся в различных подразделениях ревизируемого предприятия, распорядительных и исполнительных, первичных и производных документов.

8. Документальная проверка, как метод ревизии, предполагает следующее:

а) группировка, документальное оформление и анализ результатов проверки, выводы и предложения ревизора и контроль их выполнения (заключительный этап контроля);

б) проверка отдельных сторон деятельности предприятия с привлечением специалистов соответствующих отраслей (нормирования труда, планирования, технологии и т.д.);

в) изучение всех способов и результатов отражения хозяйственной деятельности в документах (или в других носителях информации), бухгалтерских записях, отчетах (с целью выявления неправильно или неполно оформленных, либо подложных документов);

г) установление фактического наличия и качественного состояния хозяйственных средств предприятия.



9. Анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия, как метод контроля,
предполагает следующее:
а) изучение всех способов и результатов отражения хозяйственной деятельности в документах (или в других носителях информации), бухгалтерских записях, отчетах (с целью выявления неправильно или неполно оформленных, либо подложных документов);
б) выявление динамики показателей хозяйственной деятельности предприятия, скрытых резервов и возможностей дальнейшего совершенствования работы организации;
в) группировка, документальное оформление и анализ результатов проверки, выводы и предложения ревизора и контроль их выполнения (заключительный этап контроля);
г) установление фактического наличия и качественного состояния хозяйственных средств предприятия.



10. Обобщение результатов контроля представляет собой:

а) изучение всех способов и результатов отражения хозяйственной деятельности в документах (или в других носителях информации), бухгалтерских записях, отчетах (с целью выявления неправильно или неполно оформленных, либо подложных документов);

б) проверка отдельных сторон деятельности предприятия с привлечением специалистов соответствующих отраслей (нормирования труда, планирования, технологии и т.д.);

в) группировка, документальное оформление и анализ результатов проверки, выводы и предложения ревизора и контроль их выполнения (заключительный этап контроля);

г) выявление динамики показателей хозяйственной деятельности предприятия, скрытых резервов и возможностей дальнейшего совершенствования работы организации.





11. Формальная проверка документов - это проверка:

а) полноты заполнения всех реквизитов, правильности его оформления;

б) законности совершения операции;

в) соответствия документа характеру хозяйственной операции;

г) полноты и своевременности отражения данных в документе.





12. Проверка документов по существу (содержанию) - это проверка:

а) правильности подсчета итогов в документе (регистре);

б) правильности его оформления;

в) законности совершения операции, соответствия документа характеру хозяйственной операции;

г) полноты заполнения всех реквизитов, наличия всех приложений, подписей, печатей, отметок об отражении в учете, правильного оформления исправлений.





13. Встречная проверка как прием исследования документов при ревизии предполагает:

а) сверку экземпляров одного документа, хранящихся в разных подразделениях предприятия;

б) сверку распорядительных и исполнительных документов;

в) сверку документов, учетных регистров в различных отделах, цехах, подразделениях

ревизируемого предприятия, участвовавших в хозяйственной операции;

г) сверку документов, учетных регистров ревизируемого предприятия с аналогичной

документацией предприятий-участников хозяйственной операции.





14. Взаимный контроль как прием исследования документов при ревизии предполагает:

а) сверку документов, учетных регистров в различных отделах, цехах, подразделениях
ревизируемого предприятия, участвовавших в хозяйственной операции;

б) проверку законности совершения операции;

в) сверку документов, учетных регистров ревизируемого предприятия с аналогичной
документацией предприятий-участников хозяйственной операции;

г) проверку законности хозяйственной операции по документам разных организаций.



15. К принципам государственной судебно-экспертной деятельности относятся:

а) законность;

б) профессиональная компетентность;

в) независимость эксперта;

г) объективность, всесторонность и полнота исследований;

д) добросовестность.



16. Основное(ые) отличие(я) судебной экономической экспертизы от иных форм финансового контроля:

а) применение специальных знаний;

б) использование современных достижений науки и техники;

в) независимость эксперта;

г) представление заключения;

д) процессуальная форма.



17. Взаимодействие субъектов судебно-экспертной деятельности в процессе установления фактов

осуществляется в формах:

а) государственной и негосударственной;

б) процессуальной и непроцессуальной;

в) судебной и внесудебной;

г) первичной и повторной.



18. Установите иерархическую связь (последовательность) классификационных уровней судебных

экспертиз (укажите цифру):

виды экспертиз___

роды экспертиз____

классы экспертиз

разновидности экспертиз___

19. Установите соответствие: 1__2__ 3__ 4

 

Уровень классификации	Экспертиза
1. Роды экспертиз	А. Экономическая экспертиза
2. Виды экспертизы	Б. Экспертиза в сфере образования
3. Подвид экспертизы	В. Судебная финансово-экономическая экспертиза
4. Класс экспертиз	Г. Экспертиза средств целевого финансирования

20. В зависимости от количества производящих экспертизу лиц различают:

а) основная и дополнительная экспертизы;

б) первичная и повторная экспертизы;

в) единоличная и групповая экспертизы;

г) комиссионная и комплексная экспертизы.



21. По процессуальному признаку различают:

а) основная и дополнительная экспертизы;

б) первичная и повторная экспертизы;

в) единоличная и групповая экспертизы;

г) комиссионная и комплексная экспертизы.



22. Установите соответствие: 1___2_ 3__ 4

 

Вид экспертизы	Характеристика
1. Повторная экспертиза	А. Проводится по конкретному делу впервые, исследует все вопросы, поставленные на разрешение эксперта
2. Комиссионная	Б. Исследует вопросы, возникшие в процессе расследования, изучает новые документы, проводится по кругу вопросов, не указанных в задании (предыдущей) экспертизы
3. Дополнительная экспертиза	В. Проводится, если при проведении (предыдущей) экспертизы нарушены процессуальные нормы, заключение указанной экспертизы признано необоснованным
4. Комплексная	Г. Проводится группой экспертов одной специальности, каждый из которых независимо проводит исследования, оценивает результаты и формулирует выводы по поставленным вопросам в пределах своих специальных знаний.

23. Основанием производства судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном
учреждении являются:

а) постановления судьи, лица, производящего дознание, следователя;

б) официальный запрос органа внутренних дел;

в) уведомление исполнительного органа;

г) определение суда.





24. Судебная экспертиза считается назначенной со дня:

а) вынесения уполномоченным органом соответствующего документа;

б) регистрации уполномоченным органом соответствующего документа;

в) следующего за днем вынесения уполномоченным органом соответствующего документа;

г) следующего за днем регистрации уполномоченным органом соответствующего документа.



25. Установите соответствие: 1__2 ___3____ 4_____

Метод экспертизы	Характеристика метода
1. Обследование	А. Установление фактического наличия и качественного состояния хозяйственных средств предприятия
2. Инвентаризация	Б. Личное ознакомление ревизора с предприятием и фактами его хозяйственной деятельности, наблюдение за объектами контроля и фиксирование результатов, опрос должностных лиц, осмотр мест хранения и личная проверка сохранности ценностей (в т.ч. контрольные замеры, взвешивания и т.д.)
3. Документальная проверка	В. Группировка, документальное оформление и анализ результатов проверки, выводы и предложения ревизора и контроль их выполнения
4. Обобщение результатов	Г. Изучение всех способов и результатов отражения хозяйственной деятельности в документах (или в других носителях информации), бухгалтерских записях, отчетах (с целью выявления неправильно или неполно оформленных, либо подложных документов)

26. Установите соответствие: 1 2  3 4

 

Экспертиза	Характеристика экспертизы
1. Судебно­бухгалтерская	А. исследование соблюдения принципов кредитования, обоснованности и своевременности перечисления денежных средств, законности выдачи кредитов
2. Судебная финансово­экономическая	Б. исследование финансового состояния экономического субъекта, системы экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия и его подразделений, изучение факторов, влияющих на экономическую эффективность, выявление внутренних резервов
3. Судебная финансово­кредитная	В. исследование содержания записей учета, выявление признаков искажения учетно-экономических данных специфическими приемами, диагностика обнаруженных искажений
4. Судебная финансово­аналитическая	Г. исследование финансовой деятельности субъекта, финансовых отношений с бюджетами различных уровней, соблюдение финансового законодательства, проверка выполнения договорных обязательств, выявление признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, неправомерно полученных доходов в результате финансовых операций

27. Производство дополнительной судебной экспертизы поручается:

а) тому же эксперту; б другому эксперту;

в) той же комиссии экспертов;

г) другой комиссии экспертов.

28. Установите соответствие: 1 2 3 4

Задачи экспертизы	Характеристика
1. Идентификационные	А. выявление общих черт, предмета, объекта экспертизы
2. Диагностические	Б. установление лица, составившего документ, установление источника происхождения объектов
3. Классификационные	В. определение механизма возникновения пожара, состава и технологии изготовления данного пищевого продукта, его отличий от изготовленного в соответствии с утвержденными ГОСТами, ОСТами, ТУ

29. По степени общности экспертные методики делят на виды:

а) типовая;

б) частная;

в) общая;

г) стандартная;

д) единая.


30. Методы исследования документальных данных по назначению подразделяют на:

а) формальные, нормативные и арифметические;

б) поисковые и проверочные;

в) общие и частные;

г) документальные и фактические.
 

31. Установите соответствие: 1 2 3 4

 

Признак классификации	Методы исследования документальных данных
1. По способам исследования	А. документальные и фактические
2. По сфере применения	Б. поисковые и проверочные
3. По назначению	В. общие и частные
4. По формам отражения замаскированных правонарушений	Г. методы проверки отдельного документа и методы проверки нескольких общие и частные

32. При изъятии документов уполномоченными на то органами главный бухгалтер или иное должностное лицо вправе:

а) снять с документов копии;

б) составить опись изымаемых документов;

в) дооформить документы;

г) упаковать документы.



33. Административная ответственность за нарушение порядка документооборота предполагает:

а) несвоевременное или неправильное отражение в регистрах и отчетности хозяйственных операций;

б) отсутствие первичных документов;

в) нарушение порядка и сроков хранения;

г) нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов.



34. К принципам государственной судебно-экспертной деятельности относятся:

а) законность;

б) добросовестность;

в) независимость эксперта;

г) профессиональное поведение;

д) конфиденциальность.



35. Основное(ые) отличие(я) судебной экономической экспертизы от иных форм финансового контроля:

а) объективность, всесторонность и полнота исследований;

б) использование современных достижений науки и техники;

в) процессуальная форма;

г) представление заключения;

д) применение специальных знаний.



36. Установите соответствие: 1 2 3 4

Уровень классификации	Определение уровня
1. Роды экспертиз	А. множество экспертных исследований, объединяемых общностью знаний, служащих источником формирования теоретических и методических основ судебных экспертиз
2. Виды экспертизы	Б. разновидность экспертизы, отличающаяся своеобразной группой задач, характерных для предмета данного уровня экспертизы, и комплексами метода исследования отдельных объектов или их групп
3. Подвид экспертизы	В. подмножество экспертиз определенного уровня, различающихся по предмету, объекту, методике экспертного исследования и соответствующей отрасли научного знания о судебной экспертизе
4. Класс экспертиз	Г. элементы уровня, отличающиеся специфичностью предмета в отношении общих для данного уровня объектов и методик

37. Установите соответствие: 1 2 3 4

 

2. Виды экспертизы	Б. Экономическая экспертиза
3. Подвид экспертизы	В. Судебно-бухгалтерская экспертиза
4. Класс экспертиз	Г. Экспертиза расчетных операций

38. В зависимости от очередности проведения различают:

а) основная и дополнительная экспертизы;

б) первичная и повторная экспертизы;

в) единоличная и групповая экспертизы;

г) комиссионная и комплексная экспертизы.



39. В зависимости от объема проводимого исследования различают:

а) основная и дополнительная экспертизы;

б) первичная и повторная экспертизы;

в) единоличная и групповая экспертизы;

г) комиссионная и комплексная экспертизы.



40. Установите соответствие: 1 2 3 4

Вид экспертизы	Характеристика
1. Повторная экспертиза	А. Проводится по конкретному делу впервые, исследует все вопросы, поставленные на разрешение эксперта
2. Комиссионная экспертиза	Б. Исследует вопросы, возникшие в процессе расследования, изучает новые документы, проводится по кругу вопросов, не указанных в задании (предыдущей) экспертизы
3. Дополнительная экспертиза	В. Проводится, если при проведении (предыдущей) экспертизы нарушены процессуальные нормы, заключение указанной экспертизы признано необоснованным
4. Комплексная экспертиза	Г. Проводится группой экспертов разных специальностей, каждый из которых независимо проводит исследования, оценивает результаты и формулирует выводы по поставленным вопросам в пределах своих специальных знаний

41. Укажите основания производства судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении

 

42. Судебная экспертиза считается назначенной со дня:

а) вынесения уполномоченным органом соответствующего документа;

б) регистрации уполномоченным органом соответствующего документа;

в) указанного на почтовом отправлении;

г) вручения должностному лицу экспертного учреждения (эксперту).



43. Установите соответствие: 1 2 3 4

Термин	Содержание проверки
1. Формальная проверка документов	А. Проверка соответствия документа характеру хозяйственной операции, закрепления материальной ответственности, полноты и своевременности отражения данных.
2. Проверка документов по содержанию	Б. Осмотр документа, проверка его юридической силы, соответствия нормативной базе, наличия всех приложений, подписей, печатей, отметок об отражении в учете, правильного оформления исправлений.
3. Встречная проверка	В. Проверка правильности подсчетов в документах.
4. Арифметическая проверка	Г. Сопоставление учетных записей, отражающих одну хозяйственную операцию в двух разных организациях.
5. Взаимная проверка	Д. Сопоставление разных экземпляров одного документа, находящихся в различных подразделениях ревизируемого предприятия, распорядительных и исполнительных, первичных и производных документов.

44. Производство повторной судебной экспертизы поручается:
а) тому же эксперту;

б) другому эксперту;
в) той же комиссии экспертов;

г) другой комиссии экспертов.



45. На какой стадии экспертизы не допускается присутствие иных участников судебного процесса:

а) подготовительная стадия;

б) стадия исследования объектов экспертизы;

в) на стадии совещания экспертов;

г) при составлении экспертом заключения.





46. Установите соответствие: 1 2 3

Задачи экспертизы	Характеристика
1. Идентификационные	А. направлены на установление характеристик объекта с целью отнесения его к общепринятому классу
2. Диагностические	Б. направлены на отождествление объекта по его отображениям
3. Классификационные	В. состоят в выявлении механизма события, времени, способа и последовательности действий, событий, явлений, причинной связи между ними, качественных и количественных характеристик объектов, их свойств и признаков, не поддающихся непосредственному восприятию

47. Методика экспертизы, представляющая собой способ решения конкретной экспертной задачи,
называется:

а) типовая;

б) частная;

в) общая;

г) стандартная;

д) единая.



48. Методы исследования документальных данных по сфере применения подразделяют на:

а) формальные, нормативные и арифметические;

б) поисковые и проверочные;

в) общие и частные;

г) документальные и фактические.



49. Результаты изъятия документов оформляются:

а) постановлением;

б) протоколом;
в) описью;

г) актом.




50. Установите соответствие: 1 2 3

51. Не относятся к случаям, при которых обязательно проводится инвентаризация (в соответствии
с ФЗ «О бухгалтерском учете»):

а) смена материально-ответственного лица;

б) подозрение в злоупотреблениях;

в) составление годовой бухгалтерской отчетности;

г) выявление фактов хищений.



52. Выдача денежных средств из кассы производится на основании:

а) объявления на взнос наличными;

б) авансового отчета;

в) расходного кассового ордера;

г) распоряжения руководителя.



5 3. Расходный кассовый ордер не содержит:

а) основание выдачи денег;

б) информацию о получателе денег;

в) отрывную квитанцию в подтверждение выдачи денег;

г) расписку получателя.



54. Денежные средства сверх лимита могут храниться в кассе в случае:

а) болезни или отпуска кассира;

б) выдачи заработной платы;

в) в случае, если день сдачи сверхлимитной наличности приходится на нерабочий день;

г) лимит кассы не может быть превышен.



55. Кассовая книга ведется на основании:

а) чеков;

б) авансовых отчетов;

в) выписок банка;

г) приходных и расходных кассовых документов.



56. На расчетный счет прием денег оформляется следующим документом:

а) приходным кассовым ордером;

б) объявлением на взнос наличными;

в) чеком;

г) квитанцией.



57. Интеллектуальный подлог в кассе возможен в следующем варианте:

а) неправильный подсчет итогов в кассовой книге;

б) бездокументарные записи в кассовой книге;

в) интеллектуальный подлог невозможен без участия бухгалтера, ведущего кассовую книгу;

г) во всех перечисленных случаях.



58. Хищения, связанные с подделкой выписок это:

а) интеллектуальный подлог;

б) материальный подлог.



59. Изготовление поддельных банковских выписок это:

а) материальный подлог;

б) интеллектуальный подлог.



60. Подлог в банковских выписках лучше всего обнаружить с помощью:

а) сличения обоих экземпляров документа;

б) сличения выписки с оправдательными документами;

в) сличения выписки с операциями по расчетному счету;

г) сличения выписки с журналом-ордером.



61. Отсутствие в документах подписей лиц, фактически совершивших операции, оформленные документом; исправления в кассовых и банковских документах:

а) может быть признаком хищения;

б) является одним из способов уклонения от уплаты налогов;

в) направлено на завышение прибыли с целью обмана инвесторов;



62. При судебно-экономической экспертизе применяются следующие методы исследования:

а) общенаучные и документальные; не применяются методы фактической проверки;

б) общенаучные и документальные;

в) документальные и методы фактической проверки;

г) общенаучные и специальные.



63. К общенаучным методам судебно-экономической экспертизы относят следующие:

а) абстрагирование, формализация, дедукция, контроль;

б) обобщение, аналогия, конкретизация, индукция;

в) формализация, сопоставление, анализ;

г) встречная проверка и взаимный контроль.



64. Встречная проверка - это:

а) установление соответствия содержания документа нормативно-правовым требованиям;

б) установление правильности заполнения реквизитов документов;

в) сопоставление отдельных экземпляров одного и того же документа, находящихся в разных организациях;

г) проверка нескольких взаимосвязанных документов.



65. Какие приемы используют при проверке взаимосвязанных документов?

а) встречная проверка, взаимный контроль;

б) формальная проверка;

в) хронологический анализ;

г) сравнительный анализ.



66. Какие еще материалы, кроме бухгалтерских документов, могут использоваться при проведении

судебно-экономической экспертизы?

а) акты документальной ревизии, предварительно совершенной по требованию следователя или суда;

б) протоколы очных ставок;

в) заключения других экспертов;

г) показания обвиняемых и обвинителей;

д) все, кроме г;

е) пункты а, б, в, г.



67. Эксперт имеет право:

а) знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету экспертизы, в том числе дополнительных материалов;

б) не разглашать сведений, ставших ему известными в связи с производством судебноэкономической экспертизы;

в) вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с судебно-экономической экспертизой;

г) самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования;

д) проводить ревизию по данному делу.



68. Отвод эксперта предусмотрен законодательством в случаях:

а) если он находился в служебной зависимости от сторон и их представителей;

б) если он имеет дружеские отношения с любым из участников производства;

в) если он не является компетентным в данном вопросе;

г) участие его в данном деле в качестве специалиста-бухгалтера.



69. Квалификация эксперта определяется:

а) его стажем работы по данной специальности;

б) его знаниями в области бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности;

в) его знаниями в области процессуального законодательства;

г) его знаниями в области бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности и процессуального законодательства.



70. Предусмотрено ли законодательством уголовная ответственность эксперту за:

а) дачу ложных показаний;

б) за разглашение следственных материалов;

в) за отказ и уклонение от дачи заключения;

г) за невыполнение приказов, регламентирующих работу.



71. Основаниями для назначения экспертизы являются:

а) Противоречия в выводах первоначальной и повторной ревизии;

б) Несогласие руководства предприятия с результатами ревизии;

в) Различие данных ревизии и аудиторской проверки.



72. Руководитель экспертного учреждения обязан:

а) поручить экспертизу конкретному лицу;

б) привлекать к экспертизе лиц, не работающих в данном экспертном учреждении;

в) разъяснить эксперту его права и обязанности;

г) предупредить эксперта об уголовной ответственности;

5) давать указания, направляющие эксперта к конкретным выводам исследования.



73. Какие документы являются подложными?

а) бухгалтерские документы, имеющие прямые изменения в виде дописки и подчистки;

6) бухгалтерские документы, содержащие случайные ошибки;

в) недооформленные бухгалтерские документы;

г) бухгалтерские документы, содержащие исправления.



73. Материальный подлог заключается:

а) в нарушении регистрации документа;

б) в составлении документа лицом, которое заранее осведомлено о незаконности совершенной операции;

в) во внесении изменений в содержание подложного документа;

г) недооформлении документа.



74. Является ли признаком подложного документа следующее:

а) несоответствие показателей в различных экземплярах одного и того же документа, находящегося у поставщика и покупателя;

б) отсутствие у получателя материальных ценностей или их наличие в меньшем количестве;

в) документ без подписи материально-ответственного лица;

г) все ответы, кроме в.



75. Какие приемы используются при проверке отдельного бухгалтерского документа?

а) взаимный контроль и хронологический анализ;

б) формальная, нормативная и арифметическая проверка;

в) сравнительный анализ и встречная проверка;

г) встречная проверка и взаимный контроль.



76. Началом экспертизы является:

а) дата представления дополнительных материалов;

б) дата извещения об отказе;

в) оба варианта верны;

г) оба варианта не верны.



77. Заключение эксперта дает ответ на вопросы:

а) описание нарушений;

б) период, в течении которого они совершались;

в) размер ущерба;

г) факты, способствующие совершению и сокрытию нарушений;

д) ответственность материально-ответственного лица.



78. Какой документ составляет эксперт, когда не может дать заключение по поставленным перед

ним вопросам?

а) справку;

б) мотивированное сообщение;

в) постановление;

г) а и б.



79. Когда назначается дополнительная судебная экономическая экспертиза?

а) при несоответствии между выводами проведенной по требованию следователя (суда) ревизии и другими материалами дела;

б) при обоснованном ходатайстве обвиняемого о назначении экспертизы;

в) при недостаточной ясности или неполноте заключения эксперта, а также при возникновении новых вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств уголовного дела.



80. Заключение судебно-экономической экспертизы - это:

а) обобщение результатов судебно-экономической экспертизы;

б) процессуальный документ, в котором эксперт выражает свое мнение по поводу проведения экспертизы;

в) процессуальный документ, в котором эксперт доводит свои выводы до сведения органа или лица, назначившего экспертизу.



81. Метод судебно-бухгалтерской экспертизы - абстрагирование, означает:

а) исследование субъекта относительно норм права, правил, регулирующих и или иные операции хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета.

б) переход от конкретных объектов к общим понятиям и законам экономики, бухгалтерского учета;

в) построение модели объекта, исследование на основе информации, зафиксированной в носителях информации;

г) исследование путем мысленного или практического расчленения информации, заключенной в бухгалтерских документах, на составные части (элементы).



82.Объектом судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

а) выплаты заработной платы;

б) деятельность должностных лиц по быстрому и полному раскрытию преступлений;

в) определения состояния бухгалтерского учета на предприятии и его соответствия

действующим нормативным актам, общим требованиям в области бухгалтерского учета;

г) первичные или сводные документы бухгалтерского учета, содержащие фактические данные, необходимые для дачи заключения.





83. Что такое недоброкачественный документ?

а) документ, не отвечающий требованиям законодательства и не обеспечивающий доказательную силу;

б) документ, по форме и созданию соответствующий правилам, которые отражены в законодательстве и обеспечивают доказательную силу;

в) документ, который не закрепляет права и обязанности эксперта-бухгалтера;

г) документ, который не формирует перед экспертом вопросы, требующие его разрешения.





84.Что относится к бухгалтерским документам?

а) первичные, накопительные и сводные бухгалтерские документы;

б) учетные регистры;

в) инвентаризационные описи и сличительные ведомости;

г) всё вышеперечисленное.



85. Что является основанием для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) постановление следователя или определение суда;

б) приказ руководителя вышестоящей или контрольной организации;

в) требование эксперта-бухгалтера;

г) заключение правоохранительных органов.



86. В какой части заключения эксперт-бухгалтер описывает процесс исследования по каждому вопросу, поставленному на разрешение?

а) в исследовательской части; б) в результативной части;

в) в регулирующей части; г) в заключительной части.



87. В чём отражаются результаты проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) в акте ревизии;

б) в заключении, имеющем силу источника доказательств;

в) в приказе;

г) в постановлении.



88. Что происходит в случае разногласий между экспертами?

а) заключение даёт только один из них;

б) все эксперты дают одно общее заключение;

в) заключение не даёт ни один эксперт;

г) каждый из них дает свое заключение.



89. Кем является лицо, не заинтересованное в исходе уголовного дела лицо, обладающее специальными знаниями в науке, технике, ремесле и иных сферах деятельности, которому поручено производство экспертизы?

а) следователем; б) экспертом;

в) специалистом; г) аудитором.



90. Чем определяются основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы?

а) конкретными обстоятельствами дела;

б) Уголовно-процессуальным кодексом;

в) Уголовным кодексом;

г) Гражданским кодексом.



91. Какая экспертиза назначается, если для производства исследований необходимы познания в разных отраслях знаний?

а) дополнительная экспертиза;

б) специальная экспертиза;

в) комплексная экспертиза;

г) профессиональная экспертиза.



92. Что означает нормативно-правовое регулирование?

а) исследование субъекта относительно норм права, правил, регулирующих и или иные операции хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета;

б) исследование объекта всесторонне, качественно, в связи с другими операциями хозяйственной деятельности, другими счетами;

в) изучение объектов исследования в целостности, единстве и во взаимосвязях;

г) переход от конкретных объектов к общим понятиям и законам экономики, бухгалтерского учета.



93. Какое постановление следователь, дознаватель выносят в случае полного или частичного отказа в удовлетворении ходатайства?

а) мотивированное; б) конкретное;

в) дополнительное; г) нет правильных ответов.



94. Какую стадию охватывает процесс экспертного исследования?

а) экспертную; б) методологическую;

в) теоретическую; г) организационную.



95.На какой стадии работы эксперт должен определить возможность проведения бухгалтерской экспертизы?

а) исследование материалов дела и разрешение вопросов;

б) предварительное ознакомление с материалами дела;

в) ознакомление эксперта с новыми данными, которые получены в ходе продолжающегося исследования;

г) составление заключения экспертом и сдача его следователю



96.Предмет экспертизы определяется:

а) теми вопросами, которые органы суда или следствия ставят для разрешения эксперту в связи с необходимостью установления доказательств с применением специальных знаний в конкретной отрасли науки, техники, культуры, искусства, ремесла;

б) теми вопросами, руководитель организации ставит для разрешения эксперту в связи с необходимостью установления доказательств его непричастности с применением специальных знаний в конкретной отрасли науки, техники, культуры, искусства, ремесла;

в) теми вопросами, которые органы суда или следствия ставят для разрешения эксперту в связи с необходимостью установления доказательств без применением его специальных знаний;

г) теми вопросами, которые органы суда или следствия ставят для разрешения зав. хозяйством в связи с применением специальных знаний в конкретной отрасли науки, техники, культуры, искусства, ремесла.



97. Судебно-экономическая экспертиза классифицируется по видам:

а) судебно-бухгалтерская и финансово-кредитная;

б) комиссионная;

в) комплексная;

г) все ответы верны.



98.В инвентаризационной описи подписи ставятся следующим образом:

а) все участники ревизии, в том числе материально-ответственные лица, подписывают каждую страницу инвентаризационной подписи;

б) все участники ревизии, в том числе материально-ответственные лица, подписывают последнюю страницу инвентаризационной описи;

в) каждую страницу подписывают материально-ответственные лица, а последнюю страницу- все члены инвентаризационной комиссии.



99.В сличительных ведомостях суммы излишков и недостач материалов указываются:

а) по рыночной цене;

б) в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете;

в) определяются в результате деления общей стоимости материала на его количество.



100. Инвентаризация производственных запасов, находящихся в пути заключается в проверке:

а) обоснованности остатков кредиторской задолженности по счету 60 по каждому поставщику или подрядчику и счету-фактуре;

б) обоснованности остатков по счету 10 (или счету 15) на начало отчетного периода (что подтверждается счетами поставщиков, данными о датах отгрузки);

в) обоснованности остатков дебиторской задолженности по счету 62 на начало периода по каждому покупателю или заказчику;

г) обоснованности остатков по счету 16 на начало или конец периода.

Вопросы для самоконтроля

1. Каковы статус, обязанности и пределы компетенции судебного эксперта?

2. В чем проявляется независимость судебного эксперта?

3. Каков порядок назначения судебной экономической экспертизы по уголовным делам на стадии расследования уголовного дела и при рассмотрении дела в суде?

4. Каков порядок назначения судебной экономической экспертизы по гражданским делам?

5. Какие вопросы не могут разрешаться в рамках судебной экономической экспертизы?

6. Назовите виды правовых вопросов оценки действий экономического субъекта и его должностных лиц?

7. Охарактеризуйте нормативные и теоретические подходы к классификации судебных экспертиз.

8. Сформулируйте определение судебной экспертизы.

9. Назовите субъектов государственной судебно-экспертной деятельности.

10. Перечислите принципы государственной судебно-экспертной деятельности.

11. Что такое судебная экономическая экспертиза?

12. Какова специфика судебной экономической экспертизы?

13. В чем заключаются задачи судебной экономической экспертизы?

14. Каковы отличительные признаки судебной экономической экспертизы, аудита и ревизии финансово-хозяйственной деятельности?

15. Перечислите функции судебной экономической экспертизы.

16. Что является предметом исследования судебной экономической экспертизы?

17. Как классифицируются объекты судебной экономической экспертизы?

18. Охарактеризуйте правила документооборота в организации

19. В чем заключается необходимость назначения судебно-бухгалтерской экспертизы?

20. Назовите типовые условия назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

21. Охарактеризуйте порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы по криминальным и гражданским делам.

22. Сформулируйте роль эксперта-бухгалтера в постановке вопросов, выносимых на судебно-бухгалтерскую экспертизу.

23. Порядок получения дополнительных документов, необходимых для проведения экспертного исследования.

24. Охарактеризуйте порядок взаимодействия эксперта-бухгалтера с органами, назначившими судебно-бухгалтерскую экспертизу.

25. В чем заключается организация профессиональной деятельности эксперта -бухгалтера?

26. Как можно охарактеризовать общенаучные методы экспертизы?

27. Характеристика нормативно-правовых процедур.

28. Характеристика аналитических процедур.

29. Характеристика расчетных и логических процедур.

30. Характеристика процедур сравнения и сопоставления.

31. Общенаучные методические приемы и их применение в экспертном исследовании.

32. Конкретные эмпирические методические приемы и их применение в судебно -бухгалтерской экспертизе.

33. Расчетно-аналитические методические приемы.

34. Аналитические расчеты и их применение в процессе судебно -бухгалтерской экспертизы.

35. Восстановление натурально-стоимостного учета материальных ценностей и его применение в экспертном исследовании.

36. Обратное калькулирование себестоимости продукции, основные принципы его применения в экспертном исследовании.

37. Характеристика документальных методических приемов экспертного исследования.

38. Встречная проверка документов в экспертном исследовании.

39. Взаимный контроль операций и документов при проведении судебнобухгалтерской экспертизы.

40. Аналитическая и логическая проверка документов, ее применение в экспертном исследовании.

41. Каковы принципы планирования судебной экономической экспертизы?

42. Из каких разделов состоит план экспертного исследования?

43. Какие разделы содержит программа экспертного исследования?

44. Какие элементы включает стандарт проведения судебной экономической экспертизы?

45. Какие требования необходимо учитывать при планировании судебной экономической экспертизы?

46. Перечислите элементы, из которых состоит методика судебной экономической экспертизы.

47. Что характеризует подложные документы?

48. Какие существуют приемы документального исследования?

49. В чем суть метода встречной проверки?

50. Как установить материальный и интеллектуальный подлог в документах?

51. В каких документах отражаются результаты инвентаризации?

52. Какую материальную ответственность несут работники, по вине которых допущены недостачи?

53. Каково содержание заключения судебной экономической экспертизы?

54. В чем заключаются особенности оценки заключения эксперта-экономиста следователем, судом или органом, рассматривающим дело об административном правонарушении?

55. Каковы процессуальные требования в оценке качества заключения эксперта -экономиста?

56. При каких условиях назначается дополнительная и повторная судебная экономическая экспертиза?

57. В чем состоит роль судебной экономической экспертизы в предупреждении правонарушений в хозяйственной деятельности организации?

58. Какими нормативными документами регулируется порядок составления заключения эксперта-бухгалтера?

59. Какие обязательные реквизиты должно иметь заключение эксперта-бухгалтера?

60. Охарактеризуйте структуру заключения эксперта-бухгалтера.

61. По какой форме составляется акт (сообщение) о невозможности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?

62. Какая терминология используется при составлении заключения эксперта -бухгалтера?

63. В чем состоит доказательность заключения эксперта-бухгалтера?

64. По каким принципам оценивается заключение эксперта-бухгалтера следователем или судом?

65. В каких случаях назначается дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза?

66. В каких случаях назначается повторная судебно-бухгалтерская экспертиза?

67. Как оценивается следователем или судом заключение судебно-бухгалтерской экспертизы?

68. Какие факторы научно-методического характера должны быть проверены следователем или судом?

69. Как устанавливается следователем или судом связь между заключением эксперта-бухгалтера и другими источниками доказательств.

70. Какова ответственность за ненадлежащее хранение бухгалтерских документов?

71. Охарактеризуйте права, обязанности и ответственность бухгалтера организации.

72. Охарактеризуйте права, обязанности и ответственность руководителя организации.

73. Перечислите нормы, устанавливающие уголовную ответственность за экономические и налоговые правонарушения.

74. Перечислите нормы, устанавливающие административную ответственность за экономические и налоговые правонарушения.

75. Назовите типичные налоговые правонарушения.

76. Назовите объекты экспертного исследования операций с денежными средствами.

77. Перечислите источники информации, которыми пользуется эксперт-экономист при проведении судебной экономической экспертизы денежных средств в кассе и на счетах в банках.

78. Перечислите наиболее распространенные нарушения, способы мошенничества при совершении операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках.

79. Какова последовательность проведения проверки кассовых операций?

80. Какова последовательность проведения проверки банковских операций?

81. В чем заключается проверка соблюдения кассовой дисциплины?

82. Каковы объекты экспертизы операций с материально-производственными запасами?

83. Назовите основные источники информации, используемые при экспертизе операций с материально-производственными запасами.

84. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций с материальнопроизводственными запасами?

85. Какие расчетно-аналитические методы применяются при экспертизе операций с материально-производственными запасами?

86. Как осуществляется исследование сохранности материально-производственных запасов и организации материальной ответственности?

87. Назовите основные документальные приемы проверки.

88. Как проверить правильность отражения операций по списанию недостач и потерь от порчи имущества?

89. Назовите объекты экспертизы операций по труду и заработной плате?

90. Каковы основные источники информации, используемые при экспертизе операций по труду и заработной плате?

91. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций по труду и заработной плате?

92. Каковы основные документальные приемы проверки?

93. Приведите примеры использования аналитических процедур при проверке операций по труду и заработной плате.

94. Какие основные расчетно-аналитические методы применяются при экспертизе операций по труду и заработной плате?

95. Какие приемы использует эксперт при проверке налогообложения расчетов с персоналом по оплате труда?

96. Какие процедуры применяет эксперт при проверке правильности расчета сумм отпускных и пособия по временной нетрудоспособности?

97. Каковы основные документальные приемы проверки?

98. Каковы объекты экспертизы операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли?

99. Какие основные источники информации используются при экспертизе операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли?

100. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли?

101. Какие основные расчетно-аналитические методы применяются при экспертизе операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли?

102. В чем заключается сущность экспертизы организации бухгалтерского и аналитического учета операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли?

Вопросы к практическим занятиям

Раздел 1. Теоретико-методические и нормативные основы судебной экономической экспертизы

Тема 1.1. Судебная экспертиза как основная процессуальная форма использования специальных знаний в судопроизводстве

1. Понятие, сущность и задачи судебной экспертизы.

2. Государственная судебно-экспертная деятельность: принципы, основные понятия, субъекты государственной судебно-экспертной деятельности.

3. Права и обязанности эксперта и руководителя экспертного учреждения

4. Классификация судебных экспертиз.



Тема 1.2. Концептуальные и нормативно-правовые основы судебной экономической экспертизы

1. Предмет и объекты исследования судебной экономической экспертизы.

2. Характеристика основных видов судебной экономической экспертизы.

3. Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Отличительные признаки судебной налоговой экспертизы.

5. Отличительные признаки судебной финансово-экономической экспертизы.



Тема 1.3. Судебно-бухгалтерская экспертиза - ключевой вид судебной экономической экспертизы

1. Понятие специальных бухгалтерских знаний.

2. Способы применения бухгалтерских знаний в юридической практике.

3. Этапы становления судебно-бухгалтерской экспертизы.

4. Бухгалтерские документы в правоприменительной практике.

5. Понятие, классификация бухгалтерских документов и их значение в правоприменительной деятельности.

6. Порядок хранения и изъятия бухгалтерских документов.

7. Предмет и объекты судебной бухгалтерии и судебно-бухгалтерской экспертизы.

8. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы.



Раздел 2. Организация судебной экономической экспертизы



Тема 2.1. Порядок назначения и производства судебной экономической экспертизы

1. Стадии судебно-экспертного исследования в экономической экспертизе.

2. Информационное обеспечение судебной экономической экспертизы.

3. Порядок назначения судебной экспертизы.

4. Права подозреваемого, обвиняемого, потерпевшего, свидетеля при

назначении и производстве судебной экспертизы.

5. Порядок направления материалов уголовного дела для производства судебной экспертизы.

6. Порядок назначения судебной экономической экспертизы в гражданском и арбитражном процессе

7. Планирование процесса судебной экономической экспертизы.

8. Производство судебной экспертизы в государственном судебноэкспертном учреждении.

9. Дополнительная и повторная судебная экономическая экспертиза.



Тема 2.2. Обобщение результатов судебной экономической экспертизы

1. Заключение судебно-экономической экспертизы, его структура и методика составления.

2. Виды экспертных заключений.

3. Случаи невозможности предоставления экспертного заключения.

4. Оценка заключения судебной экономической экспертизы.

5. Использование заключения эксперта-экономиста.



Тема 2.3. Ответственность за экономические и налоговые правонарушения

1. Права, обязанности и ответственность бухгалтера организации

2. Права, обязанности и ответственность руководителя организации.

3. Уголовная ответственность за экономические и налоговые прав онарушения.

4. Административная ответственность за экономические и налоговые прав онарушения.

5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.



Раздел 3. Экспертное исследование финансово-хозяйственной
деятельности организации



Тема 3.1. Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке

1. Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке

2. Объекты, источники информации экспертизы операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке

3. Методические приемы и процедуры экспертизы операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке

4. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.

5. Документальные приемы исследований операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.



Тема 3.2. Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами

1. Объекты, источники информации экспертного исследования операций с МПЗ

2. Методические приемы и процедуры экспертного исследования операций с МПЗ.

3. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с материально-производственными запасами.

4. Документальные приемы исследования операций с материальнопроизводственными запасами.



Тема 3.3. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате

1. Объекты, источники информации экспертного исследования операций по труду и заработной плате.

2. Методические приемы и процедуры экспертного исследования операций по труду и заработной плате.

3. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций по труду и заработной плате.

4. Документальные приемы исследования операций по труду и заработной плате.



Тема 3.4. Экспертное исследование операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли

1. Объекты, источники информации экспертного исследования операций по формированию финансовых результатов

2. Методические приемы и процедуры экспертного исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.

3. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.

4. Документальные приемы исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли.

5. Судебно-бухгалтерская экспертиза налогообложения операций организации.



Тема групповых дискуссий

1. Система судебно-экспертных учреждений в РФ: государственные и негосударственные судебно-экспертные учреждения

2. История развития и современное состояние судебной экономической экспертизы

3. Кодекс административных правонарушений РФ как основа правового регулирования судебно-бухгалтерской экспертизы

4. Фиктивные и подложные документы как объекты судебной экономической экспертизы

5. Судебная экономическая экспертиза в раскрытии преступлений в сфере экономической деятельности

6. Роль следователя при назначении и проведении судебной экономической экспертизы

7. Особенности выявления преступлений, связанных с невозвращением иностранной валюты из-за границы

Задания для текущего контроля

Задание 1
Распределите перечисленные полномочия эксперта на права и обязанности. Результат представить в виде таблицы.

 

Права

Обязанности

Не вправе

Полномочия эксперта:
- принять к производству порученную ему руководителем соответствующего государственного судебно-экспертного учреждения судебную экспертизу;

- провести полное исследование представленных ему объектов и материалов дела, дать обоснованное и объективное заключение по поставленным перед ним вопросам;

- осуществлять судебно-экспертную деятельность в качестве негосударственного эксперта;

- делать подлежащие занесению в протокол следственного действия или судебного заседания заявления по поводу неправильного истолкования участниками процесса его заключения или показаний;

- указывать в своем заключении имеющие значение для дела обстоятельства, которые установлены при проведении экспертизы и по поводу которых ему не были поставлены вопросы;

- составить мотивированное письменное сообщение о невозможности дать заключение и направить данное сообщение в орган или лицу, назначившим судебную экспертизу, если поставленные вопросы выходят за пределы специальных знаний эксперта, объекты исследований и материалы дела непригодны или недостаточны для проведения исследований и дачи заключения и эксперту отказано в их дополнении, современный уровень развития науки не позволяет ответить на поставленные вопросы;

- вступать в личные контакты с участниками процесса, если это ставит под сомнение его незаинтересованность в исходе дела;

- принимать поручения о производстве судебной экспертизы непосредственно от каких-либо органов или лиц, за исключением руководителя государственного судебноэкспертного учреждения;

- дать объективное заключение по поставленным перед ним вопросам, а также требуемые объяснения в связи с содержанием заключения;

- уничтожать объекты исследований либо существенно изменять их свойства без разрешения органа или лица, назначивших судебную экспертизу;

- знакомиться с материалами дела об административном правонарушении, относящимися к предмету экспертизы, заявлять ходатайства о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения;

- приносить жалобы на действия (бездействие) и решения дознавателя, следователя, прокурора и суда, ограничивающие его права;

- не разглашать сведения, которые стали ему известны в связи с производством судебной экспертизы, в том числе сведения, которые могут ограничить конституционные права граждан, а также сведения, составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну;

- обжаловать в установленном законом порядке действия органа или лица, назначивших судебную экспертизу, если они нарушают права эксперта.

- самостоятельно собирать материалы для производства судебной экспертизы;

- давать заключение в пределах своей компетенции, в том числе по вопросам, хотя и не поставленным в постановлении о назначении судебной экспертизы, но имеющим отношение к предмету экспертного исследования;

- уклоняться от явки по вызовам дознавателя, следователя или в суд; - отказаться от дачи заключения, если поставленные вопросы выходят за пределы его специальных познаний или если предоставленных ему материалов недостаточно для дачи заключения;

- явиться по вызову судьи, органа, должностного лица, в производстве которых находится дело об административном правонарушении;

- обеспечить сохранность представленных объектов исследований и материалов

дела;

- знакомиться с материалами уголовного дела, относящимися к предмету судебной экспертизы;

- сообщать кому-либо о результатах судебной экспертизы, за исключением органа или лица, ее назначивших;

- самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования;

- ходатайствовать перед руководителем соответствующего государственного судебно-экспертного учреждения о привлечении к производству судебной экспертизы других экспертов, если это необходимо для проведения исследований и дачи заключения;

- задавать вопросы, относящиеся к предмету экспертизы, лицу, в отношении которого ведется производство по делу, потерпевшему и свидетелям с разрешения судьи, должностного лица, лица, председательствующего в заседании коллегиального органа, в производстве которых находится дело об административном правонарушении;

- ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения, либо привлечении к производству судебной экспертизы других экспертов;

- отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных знаний, а также в случаях, если представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения;

- вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с производством судебной экспертизы без ведома следователя и суда;

- проводить без разрешения дознавателя, следователя, суда исследования, могущие повлечь полное или частичное уничтожение объектов либо изменение их внешнего вида или основных свойств;

- давать заведомо ложное заключение.

Задание 2

Оформите в таблице сходства и различия между ревизией и судебноэкономической экспертизой.
Сходства и различия между ревизией и судебной экономической экспертизой

 

Показатели	Документальная ревизия	Ревизия по требованию правоохранительных органов	Судебно­ бухгалтерская экспертиза
1. Использование специальных познаний в области экономики
2. Основания назначения
3. Основания проведения
4. Исполнители исследования
5. Факторы, определяющие объем работы
6. Объекты исследования
7. Методика исследования
8. Оформление результатов исследования

Задание 3

Используя положения ГПК РФ, УПК РФ, АПК РФ, Федерального закона от 30.12.2008 № 307-Ф3 «Об аудиторской деятельности», приказа Минфина РФ от 20.03.2014 № 18н «Об утверждении административного регламента исполнения федеральной службой финансово- бюджетного надзора государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере» заполните таблицу.

Задание 4

Заполните таблицу.

 

Характеристики	Судебно­ бухгалтерская экспертиза	Судебно­ налоговая экспертиза	Финансово­ аналитическая экспертиза	Финансово­ кредитная экспертиза
Определение
Предмет исследования (статьи УК РФ)
Метод
Приемы
Объекты
Субъекты
Информационные источники исследования (информационная база)

Задание 5

Классифицируйте объекты судебно-экономической экспертизы, выделив общие и специальные:

1) первичные бухгалтерские документы;

2) материалы инвентаризации;

3) заключения экспертов в других областях знаний;

4) сводные бухгалтерские документы;

5) бухгалтерские записи (проводки);

6) протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу;

7) записи в регистрах синтетического и аналитического учета;

8) протоколы допросов обвиняемых, свидетелей и очных ставок;

9) качество проведенных ревизий;

10) размер причиненного ущерба.

Задание 6

Руководствуясь Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, составьте график документооборота в части учета:

1) кассовых операций;

2) операций по расчетному счету;

3) операций движения МПЗ;

4) расчетов с поставщиками и подрядчиками;

5) расчетов с подотчетными лицами и т.д.



Задание 7

Руководствуясь Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете и нормативными положениями архивного дела, определите сроки хранения документов в части учета:

1) кассовых операций;

2) операций по расчетному счету;

3) операций движения МПЗ;

4) расчетов с поставщиками и подрядчиками;

5) расчетов с подотчетными лицами;

6) расчетов с персоналом по оплате труда и т.д.



Задание 8

Какие объекты и методы исследования использованы при экспертном исследовании следующих объектов?

 

Объект проверки	Метод исследования
	общий	специальный
Подтвердить данные инвентаризации на основании сличительной ведомости, акта о списании, акта об оприходовании
Подтвердить факт выдачи из кассы подотчетных сумм (объекты исследования - журнал регистрации фактов хозяйственной жизни, расходный кассовый ордер, кассовая книга)
Подтвердить факт договорных взаимоотношений двух экономических субъектов
Подтвердить возможность изготовления партии товаров имеющимися в организации ресурсами (акты потребления тепловой и электрической энергии, ведомость об остатках материалов, материальный отчет, ведомость о начислении заработной платы

Задание 9

Заполните таблицу «Судебная экономическая экспертиза в различных процессуальных формах», используя нормы гражданско-процессуального, арбитражно-процессуального и уголовно-процессуального законодательства, содержащиеся в следующих статьях данных кодексов:

1) ГПК РФ - ст. 55, ст. 79-87;

2) АПК РФ - ст. 64, ст. 82-87;

3) УПК РФ - ст. 57, ст. 70, ст. 74, ст. 80, ст. 195-207.

Судебно-экономическая экспертиза в различных процессуальных нормах

Критерии	Уголовный процесс	Г ражданский процесс	Арбитражный процесс
Субъекты
Объекты
Возможность использования заключения эксперта-экономиста в качестве доказательств в суде
Возможность использования показаний эксперта-экономиста в качестве доказательств в суде
На основании какого документа назначается
Кем назначается
Особенности комиссионной экспертизы в каждом виде процессов
Комплексная экспертиза
Составление письменного заключения (обязательно/необязательно)
Права и обязанности эксперта-экономиста
Дополнительная и повторная экспертизы

Задание 10

Определите соответствие между содержанием и реквизитами определения суда о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы определенной части данного постановления (вводной, описательномотивировочной и резолютивной).

№ п/п	Содержание и реквизиты	Часть определения суда о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы
1	Дата вынесения определения
2	Решение суда (судьи) о назначении экспертизы
3	Место вынесения определения
4	Обстоятельства, рассматриваемого дела
5	Вид назначаемой экспертизы

Задание 11

Определите соответствие между содержанием и реквизитами заключения эксперта судебной экспертизы определенной части данного заключения (вводной, исследовательской или заключительной).

 

№ п/п	Содержание и реквизиты	Часть заключения судебной экспертизы
1	Сведения об эксперте - фамилия, имя и отчество, образование, специальность, стаж работы, ученая степень и (или) ученое звание, занимаемая должность
2	Сведения об экспертном учреждении или подразделении
3	Причины невозможности решения отдельных вопросов в полном или требуемом в постановлении объеме
4	Основания производства экспертизы - вид, дата вынесения постановления, номер, краткое изложение обстоятельств

 

	дела, по которому оно вынесено
5	Дата, время и место проведения экспертизы, ее номер, наименование и вид
6	Обстоятельства дела, имеющие значение для дачи заключения и принятые экспертом в качестве исходных данных
7	Сведения об органе или лице, назначившем экспертизу
8	Сведения о примененных методиках, которыми эксперт руководствовался при разрешении поставленных вопросов

Задание 12

Укажите статьи нормативных правовых актов, регламентирующих порядок назначения и производства экспертиз, выделите общие черты и отличия.
Сравнительная характеристика порядка назначения и производства судебной экспертизы

 

Признак сравнения	ГПК	АПК	УПК	КоАП
1. Назначение экспертизы
- документ
- содержание документа
- лицо, формулирующее вопросы эксперту
- ходатайство о назначении экспертизы (предусмотрено/нет, субъект)
2. Производство экспертизы
- субъект, выполняющий экспертизу
- присутствие иных лиц (кроме эксперта) при производстве экспертизы
3. Особенности экспертиз
- комиссионная
- комплексная
- дополнительная
- повторная
4. Обязанности эксперта
5. Права эксперта
6. Заключение эксперта
- форма
- содержание

Задание 13

Используя положения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части ст. 7 главы 2, заполните таблицу.

Задание 14

Исследуя эпизод присвоения денежных средств организации, следователь установил, что главным бухгалтером деревообрабатывающего предприятия перечислено с расчетного счета авторемонтного завода 300 000 руб. за капитальный ремонт собственного автомобиля.

Оцените ситуацию и назвать объекты исследования.



Задание 15

В подразделение УЭБиПК территориального РОВД поступила информация о том, что зам. директора по административно-хозяйственной части технико-экономического колледжа г. Х получила в бухгалтерии денежные средства в сумме 75 000 (семьдесят пять тысяч) руб. под отчет на закупку лакокрасочных изделий для ремонта учебных аудиторий. Для отчета она предоставила товарный и кассовый чек ООО «Мир», подтверждающий оплату кухонного гарнитура на указанную сумму.

Какие методы исследования документальных данных и иные мероприятия должны быть использованы при проверке данной информации, каково их содержание? Какие документы подлежат приобщению к материалам проверки?



Задание 16

На крупном промышленном объекте, где расчеты ведутся со многими сотнями и тысячами организаций-поставщиков, встречаются случаи отказа от ведения аналитического учета материалов в пути. В данной ситуации любой случай неоприходования материалов не вызовет недостачи по складу, он проявится как дебиторская задолженность какого-то поставщика якобы так и не отгрузившего оплаченный товар. Разработайте меры для выявления данных операций, назовите объекты исследования и методы проверки.



Задание 17

Используя учебно-методическую литературу и курс лекций, установите наиболее характерные нарушения и применимые методы экспертизы.

Методы экспертизы документов по учету материально-производственных запасов

№ типовой межотраслевой формы	Название документа	Методы экспертизы	Возможные нарушения
Первичные учетные документы

 

М-2	Доверенность	Формальная проверка Нормативная проверка Наблюдение	-                     не указаны реквизиты, ошибки в реквизитах -                     наличие исправлений, не подтвержденных подписями уполномоченных лиц -                     отсутствие документа, удостоверяющего личность представителя организации -                     просрочена дата действия -                     подписи руководства в доверенности факсимильные

Задание 18

Для целей налогового учета проценты по выданному долгосрочному займу другой организации в размере 300 000 руб. признаны доходом единовременно в периоде окончания срока займа.

Организация выдала заем на два года. По условиям договора проценты по займу выплачиваются в момент его погашения. В налоговом учете проценты по займу признаны доходом единовременно в периоде окончания срока займа. При расчете налога на прибыль организация применяет метод начисления.

Определите, правильно ли организация признала доход по полученным процентам.



Задание 19

Экспертом-экономистом было выявлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организация применяла нелинейный метод начисления амортизации к зданию, входящему в десятую амортизационную группу.

Определите правильно ли определялась налоговая база по налогу на прибыль.



Задание 20

При проведении экспертизы было выявлено, что в бухгалтерском учете в качестве расходов учитывалась стоимость материалов, полученных безвозмездно. При отпуске материалов в производство и списания их стоимости на счета учета затрат в бухгалтерском учете предприятия отражались прочие доходы.

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль данные доходы включались аналогично формированию внереализационных доходов в бухгалтерском учете (по мере отпуска материалов в производство).

При списании материалов их стоимость, сформированная из рыночных цен, относилась на расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Определите, правильно ли организация учитывала данную операцию. Восстановите записи указанных фактов хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета.

Перечень вопросов к экзамену по дисциплине

1. Роль судебных экспертиз в современном обществе

2. Правовое регулирование государственной судебно-экспертной деятельности

3. Понятие, сущность и задачи государственной судебно-экспертной деятельности

4. Основные понятия и принципы государственной судебно-экспертной деятельности

5. Субъекты государственной судебно-экспертной деятельности

6. Права и обязанности эксперта

7. Права и обязанности руководителя экспертного учреждения

8. Производство судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном

учреждении

9. Классификация судебных экспертиз

10. Характеристика основных видов судебной экономической экспертизы

11. Правовые основы экономических экспертиз. Предмет, объекты, основные признаки судебной экономической экспертизы

12. Методические основы экспертной деятельности

13. Порядок проведения повторной и дополнительной судебной экономической экспертизы

14. Особенности комплексной и комиссионной судебной экономической экспертизы

15. Понятие судебной бухгалтерии и этапы ее формирования

16. Задачи, предмет, метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Основания назначения судебно-бухгалтерской экспертизы

17. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы

18. Понятие специальных бухгалтерских знаний

19. Способы применения бухгалтерских знаний в юридической практике

20. Использование специальных методов судебной экономической экспертизы

21. Методика судебно-бухгалтерской экспертизы

22. Значение бухгалтерских документов в правоприменительной деятельности. Реквизиты бухгалтерских документов

23. Классификация бухгалтерских документов

24. Понятие недоброкачественных документов

25. Документооборот в бухгалтерском учете: правовые основы, порядок организации

26. Порядок хранения бухгалтерских документов

27. Изъятие бухгалтерских документов работниками контролирующих и правоохранительных органов

28. Ответственность за ненадлежащее хранение бухгалтерских документов

29. Понятие и классификация методов исследования документальных данных

30. Методы фактической проверки

31. Понятие, виды инвентаризации. Организация и порядок проведения инвентаризации по инициативе правоохранительных органов

32. Преступления в сфере экономической деятельности

33. Материалы, необходимые для производства экспертизы

34. Порядок назначения судебной экономической экспертизы в уголовном судопроизводстве

35. Присутствие следователя и иных субъектов уголовного процесса при производстве экспертизы

36. Порядок назначения судебной экономической экспертизы в гражданском процессе

37. Порядок назначения судебной экономической экспертизы в арбитражном процессе

38. Назначение судебной экспертизы по делам об административных правонарушениях

39. Заключение эксперта-экономиста

40. Оценка и использование заключения судебной экономической экспертизы в системе доказательств

41. Виды экспертных ошибок и причины их допущения в ходе исследования

42. Мероприятия судебной экономической экспертизы для предупреждения правонарушений в хозяйственной деятельности

43. Ответственность за экономические и налоговые правонарушения

44. Права, обязанности и ответственность бухгалтера организации

45. Уголовная ответственность за экономические правонарушения

46. Административная ответственность за экономические правонарушения

47. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

48. Судебная налоговая экспертиза: понятие, предмет, объекты, задачи, правовое регулирование

49. Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объекты, задачи, правовое регулирование, типичные вопросы

50. Методика судебной финансово-кредитной экспертизы

Экзаменационный билет по дисциплине

Специальность 38.05.01 «Экономическая безопасность»

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 1 Кафедра бухгалтерского учета, анализа и экономической безопасности Дисциплина «Судебная экономическая экспертиза»

1. Роль судебных экспертиз в современном обществе.

2. Присутствие следователя и иных субъектов уголовного процесса при производстве экспертизы.

3. Задача.

Экспертом-экономистом было выявлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организация применяла нелинейный метод начисления амортизации к сейфам металлическим бронированным, предназначенным для хранения денег и документов, относящимся к восьмой амортизационной группе. Определите правильно ли определялась налоговая база по налогу на прибыль.

Темы курсовых проектов по дисциплине «Судебная экономическая экспертиза»

1. Судебно-экспертная деятельность и ее виды

2. Производство судебных экономических экспертиз

3. Современное состояние судебной экономической экспертизы

4. Методика судебной экономической экспертизы

5. Система судебно-экспертных учреждений в РФ: государственные и

негосударственные судебно-экспертные учреждения

6. Правовой статус судебного эксперта в Российской Федерации

7. История развития и современное состояние судебной экономической экспертизы

8. История становления и развития судебной бухгалтерии

9. Использование специальных методов судебной экономической экспертизы

10. Метод судебной финансово-кредитной экспертизы

11. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы

12. Оценка и использование заключения судебно-бухгалтерской экспертизы

13. Методические основы судебно-бухгалтерской экспертизы

14. Методика экспертного исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке

15. Методика экспертного исследования операций с материально -производственными запасами

16. Методика экспертного исследования операций по учету труда и заработной платы

17. Методика экспертного исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли

18. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций с наличными денежными средствами организации

19. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций с безналичными денежными средствами организации

20. Судебно-бухгалтерская экспертиза материально-производственных запасов организации

21. Судебно-бухгалтерская экспертиза основных средств организации

22. Судебно-бухгалтерская экспертиза основных средств бюджетного

учреждения

23. Судебно-бухгалтерская экспертиза нематериальных активов организации

24. Судебно-бухгалтерская экспертиза расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

25. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов с персоналом по оплате труда

26. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов с персоналом по прочим

операциям

27. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов с подотчетными лицами

28. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетных операций организации

(учреждения)

29. Судебно-бухгалтерская экспертиза внутрихозяйственных расчетов

30. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по выделенному имуществу

31. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по договору доверительного управления имуществом

32. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов с покупателями и заказчиками

33. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов с поставщиками и подрядчиками

34. Судебно-бухгалтерская экспертиза дебиторской и кредиторской задолженности организации (учреждения)

35. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по налогам и сборам

36. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по налогу на прибыль, правильности начисления и списания постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов

37. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по социальному страхованию и обеспечению

38. Судебно-бухгалтерская экспертиза целевого финансирования организации

39. Судебно-бухгалтерская экспертиза целевого финансирования бюджетного учреждения

40. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций формирования уставного капитала организации

41. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций формирования и использования резервного капитала организации

42. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций формирования и использования добавочного капитала организации

43. Судебно-бухгалтерская экспертиза доходов и расходов организации

44. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций по формированию финансовых результатов и использованию прибыли

45. Финансово-аналитическая экспертиза коммерческой организации

46. Финансово-аналитическая экспертиза некоммерческой организации

47. Финансово-аналитическая экспертиза бюджетного учреждения

48. Финансово-кредитная экспертиза организации

49. Финансово-экономическая экспертиза деятельности коммерческой организации

50. Финансово-экономическая экспертиза деятельности некоммерческой организации

51. Финансово-экономическая экспертиза деятельности бюджетного учреждения

////////////////////////////